7.2 财务资产管理制度

上海海事大学票据管理办法

索取号: 
G010-0702000-2020-4243
沪海大财〔2020〕194号


第一章

第一条  为了保障学校票据管理工作依法有序进行,根据《中华人民共和国发票管理办法》、财政部《财政票据管理办法》、财政部《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》规定,结合学校实际,制定本办法。

第二条  票据是学校财务收入的法定凭证和会计核算的原始凭证,是检查、监督校内各学院、各部门经济业务的重要依据。票据包括财政部门印制的非税收入专用票据、行政事业单位资金往来结算票据、税务部门印制的发票、银行票据。

第三条 财务处为学校票据管理的职能部门,统一负责学校票据的领购、印制、保管、核销和内部的监督检查。


第二章票据的种类及适用范围

第四条  非税收入专用票据

(一)《非税收入一般缴款书》、《非税收入集中汇缴缴款书》,是指行政事业单位收缴政府非税收入时开具的通用凭证。

(二)《上海市高等教育学杂费电子票据》,适用于经上海市物价部门批准收取的本科生学费、研究生学费、住宿费以及代办费用。

()《上海市普通教育学杂费专用收据》,适用于经上海市物价部门批准收取的其他学历学生的学费、住宿费以及代办费用。

第五条  行政事业单位资金往来结算票据

行政事业单位资金往来结算票据由财政部门统一印制,学校在发生暂收暂付、代收代付及单位内部往来结算时使用,主要适用于下列经济业务。

(一)学校暂收款项。由学校暂时收取,在经济活动结束后需退还原付款单位或个人,不构成学校收入的款项,包括押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等。

(二)学校代收款项。由学校代为收取,在经济活动结束后需付给其他收款单位或个人,不构成本单位收入的款项,包括代收水电费、电话费等。

(三)学校取得上级主管部门拨付的资金,转拨下级单位的,属于暂收代收性质,可使用行政事业单位资金往来结算票据。

第六条  税务发票

(一)按照自愿有偿原则以及有关规定提供下列服务时,开具增值税发票:

1.信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费。

2.法律法规和国务院部门规章规定强制进行的培训业务以外,由有关单位和个人自愿参加培训的收费。

3.非全日制研究生办学收入和其他办班收入。

4.审理费、版面费、查新费、杂志订阅费等。

5.会议费、会务费等。

6.房屋租金和动产租赁收入等。

7.其他应纳税的服务性收费行为。

(二)增值税专用发票和增值税普通发票的异同:

增值税专用发票和增值税普通发票都是增值税发票,同一税目的税率相同(如科研服务,增值税税率是6%)。差异在于:

1.增值税专用发票进项可以抵扣,不开给个人和不具有增值税一般纳税人资格的纳税人,开具时要求提供对方单位企业名称、电话、地址、纳税人识别号、开户银行及账号、服务内容等。

2.增值税普通发票进项不能抵扣,可以开具给包括增值税一般纳税人在内的单位或个人,开票时要求提供对方单位企业名称、纳税人识别号、服务内容等。

第七条银行票据

银行票据是指办理单位与单位、单位与个人货币资金结算业务所开具的银行支票、电汇以及贷记凭证等银行结算凭证。学校不接收银行承兑汇票、商业承兑汇票、本票等其他金融票据。

第八条因学校工作需要,经分管财务校领导审批,可以印制针对学校内部各部门之间的内部结算单和针对校内个人的收款单,内部结算单和收款单的票面需有票据编号,加盖财务处公章方为有效。校内使用的内部结算单、收款单不得用于校外资金往来。

仅供校内使用的内部结算单、收款单,依照本办法的相关规定实施管理。


第三章票据的领购、使用和核销

第九条  学校依据财政部门要求,申请办理收费许可证各学院、各部门、各单位应严格按照收费许可证核定的收费事项收费,不得擅自立项或提高收费标准。

第十条  票据由财务处统一向财政部门、税务部门和开户银行领购。各学院、各部门不得自购、自印票据或使用外单位票据。

第十一条  配备专职人员管理票据,建立票据使用登记制度,登记票据的购入、发出、结存、回收及核销等情况,定期盘点,保证登记结余与实际盘存相符。

第十二条填开票据时,应严格按照票据的使用范围、票据号依序填开,须内容完整、字迹工整、大小写金额一致、印章齐全及前后联内容一致。如有填写错误,不得撕毁、涂改、挖补,且各联均应加盖作废戳记,保存备查。

第十三条已核销票据的存根联,按照会计档案管理的有关规定妥善保管。保存期满需销毁的,按学校相关会计档案管理有关规定统一销毁。

第十四条  银行票据原则上只能由银行出纳按照业务范围领用,并按规定办理领用及交接手续。银行票据应妥善保管,必须存放于指定的保险柜中,严禁将银行票据存放在其他地方,以防银行票据的遗失和被盗用。银行票据保管人、领用人不得同时保管开具银行票据所使用的全部银行预留印鉴。

第十五条  严禁将银行票据出租、出借或转让其他单位或个人使用,严禁将银行票据做抵押;不得随意复印银行票据、拍摄银行票据。向外出具转账凭据时,只可出具回单或银行票据头复印件或影像,严禁直接将银行票据复印件及影像传予他人。

第十六条  票据的形式有纸质票据和电子票据。使用电子票据,应按财政部门、税务部门的要求与财政、税务部门的电子票据库有机衔接,确保电子票据管理的统一、完整、准确。根据领用的电子票据簿,通过开票系统顺序填开电子票据。填开的电子票据必须做到内容完整,印章齐全。生成的电子票据,分别存档至本单位和财政税务部门的电子票据库。


第四章监督和检查

第十七条下列行为属违反票据管理规定的行为:

(一)未经批准,擅自印制和使用票据的;

(二)自行刻制、使用和伪造票据监制章的;

(三)伪造收费票据的;

(四)擅自转借、转让、代开、买卖、销毁、涂改、超范围使用票据的;

(五)使用白条、非正式票据及非财务印章收费的;

(六)利用票据实施乱收费的;

(七)互相串用各种票据的;

(八)管理不善造成票据丢失、被盗和损毁的;

(九)拒绝接受内外部检查或不如实提供有关资料的;

(十)其他违反规定的行为。

第十八条  对具有上述行为的负责人和直接责任人,按国家有关法律法规给予行政和经济处罚,构成犯罪的,依法移交司法机关追究有关人员的法律责任。

 

第五章

第十九条  本办法未尽事宜,执行国家有关法律法规。

第二十条  本办法由财务处负责解释。

第二十一条本办法自发布之日起施行。《上海海事大学发票收据管理制度》(沪海大财字〔20116号)废止。


发布日期: 
2020-08-11
发布部门: 

上海海事大学经费卡管理办法

索取号: 
G010-0702000-2020-4242
沪海大财〔2020〕193号

第一章总则

第一条 为加强财务管理,严肃财经纪律,提高工作效率,保证服务质量,加强我校会计核算,规范财务行为,确保学校各项工作正常开展,根据《会计法》、《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》以及《会计基础规范》等有关规定,现就学校经费卡管理制定本办法。

第二条 学校各项开支须凭相应经费卡进行报销列支。报销费用须由经费卡负责人签字。

第三条 各项经费使用应严格遵守国家财经纪律和政策法规,符合上级部门以及学校各项财务制度要求,与学校教学、科研等各项业务直接相关,严格执行预算和经费开支范围。

第四条 各项经费使用厉行勤俭节约,合规合法。

第五条 本办法适应于校内各类经费卡。


第二章经费卡编码规则

第六条 为了加强我校经费卡管理,有助于教职工清晰地掌握经费卡的各项信息,对各类经费卡实行统一编码规则。

第七条 经费卡分为四段,每段之间用“—”连接。

(一)除科研结余经费外的其他经费卡的编码规则为XX-XXXX-XX-XXXXXX

XX

XXXX

XX

XXXXXX

1-2字段

4-7字段

9-10字段

12及以后字段

1.第一段编码有两位字段:

第一位字段为英文大写字母A—J,分别表示不同资金来源。其中:A表示财政预算经费;B表示专款资金;C表示科研经费;E表示待结算资金;JH表示创收经费。

第二位数字1-5,分别表示教育、科研、行政、后勤以及离退休五类支出。

2.第二段编码有四位字段,反映资金来源性质,分别按资金大类和资金小类进行排列。

3.第三段编码有两位字段,表示经费卡的设立年限。如2020年设立的卡,即为20

4.第四段编码表示项目和子项目序列号和字母。

第一子段,前两位数字为项目顺序编号。第二子段,为子项目序列号(如有),仅反映子项目的排序。第三子段,为英文字母,包括XYZRQJZKVPS,分别表示经费卡报销范围。第四子段(如有),分别为01、02、03、04,分别表示办公费、印刷费、其他交通工具及差旅费、维修(护)费。

例1:经费卡A1-0201-20-01001X

A1

0201

20

01001X

第1-2字段

第4-7字段

第9-10字段

第12及以后字段

例2:经费卡A1-0201-20-01X03

A1

0201

20

01X03

第1-2字段

第4-7字段

第9-10字段

第12及以后字段

(二)科研结余经费卡的编码规则:

科研结余经费卡的编码规则为C2Y-02XX—XX—XXXXX

C2Y

0201

20

0101X

第1-3字段

第5-8字段

第10-11字段

第13及以后字段

1.第一段编码有三位:

第一位字段为英文大写字母C,表示科研资金。

第二位数字2,表示科研事业支出。

第三位字母目前为Y,为科研结余经费。

2.第二段编码有四位字段,反映资金来源性质,分别按资金大类和资金小类进行排列。

3.第三段编码有两位字段,表示经费卡的设立年限。如2020年设立的卡,即为20。

4.第四段编码表示项目和子项目序列号和结尾字母。前两位数字为项目顺序编号,后两位数字为子项目序列号(如有),仅反映子项目的排序。最后一位英文字母,包括X、Y、Z、R、Q、K、JZ、V、P和S,分别表示经费卡报销范围。

例2:经费卡C2Y-0201-20-0101X

C2Y

0201

20

0101X

第1-3字段

第5-8字段

第10-11字段

第13及以后字段


第三章经费卡报销范围

第八条 为明确经费卡的报销范围,学校对各类经费卡编码设置了不同结尾字母,对经费开支口径分别进行界定。经费卡依据预算申报内容对应设置,经费预算执行应对应预算使用。

(一)经费卡以X结尾的,可开支除办公费、印刷费、其他交通工具及差旅费、维修(护)费等以外的支出。

(二)以Y结尾的,除可以开支以X结尾的经费以外,还可以开支交通费。以Y结尾的科研纵向经费C卡,不得开支汽油费。以C2Y开头,以Y结尾的科研横向经费结题后结余的经费卡,用于发展基金,比例不超结余经费的20%,开支口径包括:交通费、办公用品和文具、资料费、书费、培训费、印刷费、打印费、复印费、邮寄费、手续费、差旅费、会议费、出国差旅费、设备维修维护费、设备购置费等。

(三)以Z结尾的,可以开支校外专家费等劳务费。除上海市科研计划经费可以开支课题组成员劳务费外,以Z结尾的其他科研纵向经费C卡,不得开支校内有工资收入人员的劳务费。以Z结尾的横向科研C卡,可以开支在研期间的直接参加项目研究人员的补贴以及用于参加项目研究的学生助研费等的校内校外人员劳务费,比例不超过项目总经费(扣除硬件和外协部分)的30%。横向科研项目与合同对方另有预算约定(在合同中注明劳务费金额或比例)的除外。以C2Y开头,以Z结尾的科研横向经费结题后结余的经费卡,用于奖励基金,比例不超70%。

(四)以Q结尾的,可以开支餐饮费等招待费。科研纵向经费C卡不得开支招待费。以Q结尾的科研横向经费C卡,可以开支项目研究交流相关的各类接待费,包括餐费和科研项目必要的其他接待费等,比例不超过项目总经费(扣除硬件和外协部分)的10%。以C2Y开头,以Q结尾的科研横向经费结题后结余的经费卡,用于公务接待,比例不超结余经费的10%。

(五)以JZ结尾的科研纵向经费C卡,是科研纵向经费中实际提取的绩效支出,用于课题组发放科研绩效。

(六)以R结尾的,用于发放职工薪酬等人员费用。

(七)以K结尾的,表示为科研资金,按照各科研项目的具体预算内容确定开支口径。

(八)以   V结尾的,可用于除政府采购预算外的图书资料购置、信息网络及软件购置更新、家具购置、专用设备购置等资本性支出。

(九)以P结尾的,仅用于分散采购方式的政府采购预算。

(十)以S结尾的,仅用于集市和集中采购方式的政府采购预算(如复印纸、硒鼓等耗材,应申报集市采购预算,通过政府采购渠道办理)。


第四章 经费卡管理

第九条 科研经费卡由财务处科研财务科负责制作并发放,除科研经费卡外的其他经费卡,由财务处计划管理科负责制作并发放。经费卡发放时,应履行领用手续。

第十条 报销前,应在报销单上填写经费卡卡号。财务审核人员应确认经费卡有足够额度后,方能报销。

第十一条 财政预算(A类)经费卡在发放当年有效,学校财务年底关账,A类经费卡一律无效[博士导师经费和下达给学院(部门)的科研管理费除外]。其他经费卡使用有效期按照经费设置期限执行,需要延期的,请在经费卡到期的两个月前办理经费卡期限延期手续。


第五章 

第十二条 以前发布的规定与本办法不一致的,适用本办法。

第十三条 本办法由财务处负责解释。

第十四条 本办法自发布之日起实行。《上海海事大学经费卡编码规则及开支口径管理办法》(沪海大财〔2015100号)同时废止。


发布日期: 
2020-08-11
发布部门: 

上海海事大学公务卡管理办法

索取号: 
G010-0702000-2020-4240
沪海大财〔2020〕192号


第一条  为进一步深化和完善国库集中支付制度改革,规范财政授权支付业务,加强公务卡管理,进一步规范公务卡的使用、结算和报销转账业务,减少现金支付结算,根据《上海市市级预算单位公务卡管理暂行办法》(沪财库200845号)、《关于本市进一步推进公务卡制度改革的通知》(沪财库201257号)、《关于印发〈上海市市级预算单位公务卡使用考核管理暂行办法〉的通知》(沪财库201414号)以及《关于进一步完善本市公务卡制度切实减少现金使用的实施意见》(沪委办发〔2016〕29号)等有关文件的要求,结合我校实际,特制定本办法。 


第二条  本办法所称公务卡,是指学校事业编在岗人员、人才派遣人员(以下简称“教职工”)持有和使用的,用于日常公务支出和财务报销业务的个人信用卡。 

公务卡用于支付教职工在使用财政经费支付金额在5万元以下的零星购买商品和服务的支出。公务卡具有3-5万元透支额度和20-50天的透支免息期,实行“一人一卡”实名制,实行免费开卡、免收年费、免担保、到期免费换卡。 


第三条  财务处负责本校教职工公务卡的开卡、报销和注销工作。 


第四条  持有公务卡的教职工(以下统称持卡人)应当妥善保管公务卡,规范使用公务卡办理公务支出的支付结算业务,并及时向学校财务处申请办理报销手续,并承担相应的法律责任。 


第五条  公务卡可用于个人支付结算业务,单位不承担私人消费行为引致的一切责任。 


第六条  如发生教职工新增、调动、退休等变化时,人事处应及时告知教职工公务卡申办和注销信息,财务处及时组织办理公务卡的申领、调整和注销等手续,并通知发卡行及时维护公务卡管理系统。持卡人调动或退休时,应及时结清公务卡账户。 


第七条  公务卡及密码由持卡人个人保管。公务卡遗失或损毁的挂失、补办等事项,由个人自行到发卡行申请办理,持卡人应及时将新的卡号或挂失情况告知财务处,以便财务处通知发卡行维护相关信息。 


第八条  持卡人在执行公务中不允许通过公务卡透支提取现金。如有透支提取现金行为,为个人消费行为,财务处不予报销。因透支提取现金而产生的手续费、利息等一切费用,由持卡人自行承担。 


第九条  学校所有资金全部纳入规范管理范围,其中,财政预算资金(A类经费卡)、专款资金(B类经费卡)、纵向科研经费(纵向C类经费卡)应当使用公务卡结算方式,其他经费卡提倡使用公务卡结算方式。 


第十条  公务卡的结算目录和结算方式 

(一)公务卡强制结算目录包括:办公费、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、差旅费、维修(护)费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专业材料费、公务用车运行维护费、其他交通费以及其他商品和服务支出。 

(二)实行公务卡结算方式后,原则上不再预借现金。 

(三)属于政府采购范围的,应按政府采购相关规定执行,实行财政直接支付。 


第十一条  下列情况可暂不使用公务卡结算 

(一)快递费、过路过桥费、出租车费用等目前只能使用现金结算的公务支出。 

(二)维稳等工作需要的相关公务支出。 

单笔消费在500元以下且不具备刷卡条件的零星公务支出。 

(四)500元及以上的因特殊原因确实不能使用公务卡结算的公务支出,必须通过个人银行卡或微信、支付宝等方式支付,报销时必须附上付款凭证。同时,报销人应撰写情况说明,报报销人所在部门负责人和财务处负责人审核,其中支出金额在2000元及以上的,还需要报分管财务校领导审批。现金付款不予报销。 

(五)根据学校工作需要,需要安排学生个人使用的上海市大学生创新创业训练计划、大学生竞赛等项目经费,可不使用公务卡进行结算。其中500元及以上的支出,需通过银行卡或微信、支付宝等方式支付,现金支付不予报销。 

(六)根据学校工作需要,发生体现学生个人身份信息支出,如火车票、住宿费发票等,以及学生个人版面费等支出,可不使用公务卡进行结算,应通过银行卡或微信、支付宝等第三方支付方式进行支付,并遵守以下规定: 

1.报销时应提供学生证件复印件。 

2.住宿费等发票的单位名称为上海海事大学。 

3.必须是本人报销或本项目组同学代表同批次报销。 

4.开支的原始票据和结算证明一一对应粘贴。 

5.根据学校工作需要,组织学生外出调研,报销时应提供调研目的单位提供的调研情况证明;因特殊情况没有调研目的单位证明的,由所在学院提供证明,证明需导师签署审核意见,学院领导审批,加盖学院公章。 


第十二条  公务卡报销还款的程序 

通过公务卡支付结算的经济业务,应按以下规定办理报销: 

(一)对于执行强制结算目录的公务消费,必须取得本人签名的公务卡刷卡凭证(POS机签购单),以及税务发票或其他规范报销票据。财务人员登陆国库集中支付系统进行相关信息核对,对符合报销条件的予以报销。不符合报销条件的,由持卡人自行偿还。 

(二)对于教职工在网上购买飞机票、火车票等无法取得刷卡凭证的,可将公务卡网上银行对账单打印出来,要求有卡号、姓名、商家名称、刷卡日期和刷卡金额等信息,并将该笔业务标出,作为刷卡凭证与飞机票和火车票等一并提交财务审核报销。 

(三)教职工使用公务卡结算的各项公务支出,在公务消费4天后,凭刷卡凭证(POS机签购单)和发票等财务报销凭证,按财务报销审批程序进行报销。当月消费的必须最迟于次月18日前到财务处进行报销,以免超期还款造成罚息及个人信用扣减等不利后果。 

(四)确保公务卡支付人与报销凭证的收款人应为同一人。经财务处审核后的公务卡报销单,财政国库将公务卡报销金额从单位零余额账户划转到报销人的公务卡内;审核、审批未予通过的,属于个人消费行为,由持卡教职工个人承担还款义务。 


第十三条  报销凭证的填报要求 

(一)教职工分次刷卡报销发票,应分别填制费用报销单。 

(二)不同经费项目发生支出时,公务卡应分别刷卡和开票。 

(三)发票与刷卡凭证要配对粘贴(刷卡凭证在前),两者金额应相符。如出现差异,以金额小者为准给予报销。 

(四)为保证准确还款,务必在单据报销单上写明收款人姓名、公务卡卡号,并注明“公务卡报销”,以加快公务卡结算。 


第十四条  财务处按规定对报销凭证进行审核后,对符合公务卡结算范围和财务制度规定的支出予以报销。 

持卡人报销时,财务处登录公务卡管理系统,根据银行卡签购单录入“交易日期”、“卡号”和“检索号”,从中国银联上海分公司提供的交易信息中提取相应的公务消费信息,核实后确定可报销金额,录入“金额”、“目级科目”、“支付摘要”等业务要素,在支付系统中确定对应的用款计划,生成《财政授权支付凭证》,通过本单位的财政授权支付零余额账户向公务卡账户转账结算,完成报销程序。 

财务处在收到支付凭证回单后,将报销凭证、银行卡签购单及支付凭证回单等原始凭证按照现行会计核算办法登记入账。 


第十五条  公务卡不予报销的事项 

有下列情形之一的,所产生费用由教职工个人承担,不予报销。 

(一)使用公务卡用于个人消费的部分。 

(二)报销费用与提供的报销凭证、公务卡刷卡凭证(POS机签购单)不符的支出。 

(三)持卡人透支提取现金产生的手续费、利息、罚息及滞纳金等。 

(四)因个人原因未能在公务卡免息期内申请报销所造成的罚息和滞纳金等。 

(五)因教职工个人保管不慎或遗失等原因,导致公务卡被盗刷卡所形成的支出和损失。 

(六)其他不符合财务管理规定和要求或超出标准的消费。 


第十六条  因退货等原因导致已报销资金退回公务卡的,持卡人应及时将相应款项退回财务处,并由财务人员及时办理相关手续,将资金退回对应的财政账户。 


第十七条  财务处在公务卡管理工作中的主要职责是: 

(一)选择本单位公务卡发卡行,签订公务卡服务协议。

(二)组织教职工统一办理公务卡,做好新增、调动、退休等人员的公务卡管理工作。 

(三)督促持卡人及时办理公务卡项下公务消费支出的财务报销手续。协助发卡行向学校有逾期欠款的持卡人催收欠款。 

(四)通过国库集中支付系统和公务卡管理系统,审核持卡人提请报销的公务卡消费信息,及时办理公务卡报销还款和资金退回等业务,做好相关账务处理工作,并按月与发卡行就公务卡报销还款情况进行对账。 

(五)协助发卡行维护公务卡管理系统,及时下载保存有关信息,按月与发卡行核对公务卡报销还款信息。加强与发卡行的沟通,指导、督促和配合发卡行做好相关工作。 

(六)配合市财政局做好公务卡监督管理等工作。 


第十八条  持卡人在公务卡管理工作中的主要职责是: 

负责按规定申请办理公务卡,妥善保管卡片和密码,并承担因个人保管不善等原因引起的公务卡有关责任和费用。 

执行公务所需支出,原则上应使用公务卡结算和报销,并接受财政部门和财务处对公务支出的监控管理。树立良好的信用意识,养成及时报销还款的习惯。 

负责及时归还公务卡项下银行欠款。因离职、调动、退休等原因离开学校,须按有关要求清理公务卡项下债权债务,停止公务卡的使用。如因个人报账不及时而造成逾期还款罚息、滞纳金和个人信用扣减等后果的,由教职工本人承担。 

遵守国家关于信用卡使用管理的法律法规和本办法有关规定,规范使用公务卡。 

(五)对消费交易发生疑义,可按规定向发卡行提出交易查询。教职工应根据银行对账单查询公务卡消费报销后的资金到账情况,若有异常情况,应尽快报告财务处以便及时处理。

 

第十九条  禁止将本办法第二条范围以外的人员纳入公务卡管理范围,如情况特殊需要使用公务卡的,应报分管财务校领导审批;严禁持卡人违规使用公务卡、恶意透支、拖欠还款,或将非公务支出用于公务报销;严禁对外泄漏本校教职工与公务卡支出有关的各种数据资料。违反相关规定的,追究部门负责人和直接责任人的责任。 


第二十条  以前发布的规定与本办法不一致的,适用本办法。 


第二十一条  本办法由财务处负责解释。 


第二十二条  本办法自发文之日起施行。《上海海事大学公务卡管理和财务结算暂行办法》(海大财〔2016〕277号)同时废止。 


发布日期: 
2020-08-11
发布部门: 

上海海事大学科研项目(横向)经费管理信用评级制度

索取号: 
G010-0702000-2020-4241
沪海大财〔2020〕190号


为切实提高学校科研项目发票管理信用水平,加快科研应收款收款进度,进一步完善科研项目经费管理信用评级工作,现将有关工作要求规定如下:

一、以学院、部门(以下统称学院)为单位,建立科研经费到款评分制度

(一)区分每笔科研经费到款情况分别计分

1.科研经费开具增值税发票前,学校已经收到款项,每笔经费加2分。

2.科研经费开具增值税发票后,在三个月内收到款项,每笔经费加1分。

3.收款期限超过三个月不到六个月的,每笔经费扣1分。

4.收款期限超过六个月的,每笔经费扣2分。

(二)科研计分的基本原则

1.每个科研项目总扣分不设下限。

2.以上在统计期间内所得的累积积分,除以所开发票笔数,按照比例分值计分。

3.按照合同约定在规定时间到款的合同质保金不列入计分范围。

4.按照学院科研项目预收款项在学院全部科研项目款中所占的比例分值计分。

(三)建立科研项目支出规范管理奖惩罚加减分制度。学院科研项目支出严格遵守制度规定,内部管理规范,且未发现违反上级和学校财务制度行为的,给予加分;若发现科研支出不合规行为给予减分。

1.凡在各种外部审计、财务、税务等检查,以及学校内部审计、检查中,发现有科研项目经费管理不合规、不规范行为的学院,减30分。

2.因科研项目负责人提供开票信息不实、手续不全、款项不到账等原因,造成票据作废、重开的,减10-30分。

3.科研项目负责人报销科技项目支出,应保证费用支出的真实性。存在虚假发票等虚假报销行为的学院,减10-30分。

(四)前三项合计得出学院在考核期间的科研经费管理信用评级总得分。

(五)学校收款时间以学校账户收到款项的时间为准。


二、根据学院的科研经费到款评分,确定科研经费管理信用等级,进行分级管理,与学校奖励学院科研管理经费的比例挂钩

(一)按照学院科研项目到款的实际评分,得分在30分及以上的为A级,得分在10分及以上30分以下的为B级,得分在10分以下或负分的,为C级。

(二)ABC三个信用等级将分别奖励学院科研项目到款金额3%2%1%的科研管理经费。如学院(部门)开出增值税发票没有收到款项的累计金额达到或超过100万元的,分配给学院(部门)的科研管理费按照80%拨付。


三、因学校开具增值税发票,需要在开票当月计算缴纳增值税及其他税收和附加,除本制度中有规定的除外,学校将将收取10%的垫付税款等款项(以下简称垫付税款)。对于学院科研项目经费管理信用等级为A级或B级的,该学院的科研项目负责人未收款可以开具增值税发票,不需交纳垫付税款,需提供增值税发票开票承诺书,如有下述情况的除外:如果个人已开出的增值税发票六个月内没有收到全部款项,需要再开具增值税发票的,应交纳10%的垫付税款和开票承诺书。

学院科研项目经费管理信用等级为C级的,首次开票不需交纳垫付税款,需要交付开票承诺书,可以开具增值税发票;首次开票且尚未全部到款的教职工个人,再有科研项目需要开具发票的,应先交纳10%的垫付税款和开票承诺书。


四、对学院的科研项目经费管理信用等级评分,每一年评价一次,评价起始期限以财务处另行通知为准。


五、本制度适用于需开具增值税发票的所有科研项目。


六、科研项目经费管理信用等级结果将作为评价学院财务工作绩效、开展项目库项目评估的重要依据。


七、本制度由财务处负责解释。


八、本制度自发文之日开始施行。原《科研项目(横向)经费管理信用评级制度》(沪海大财〔2014308号)废止。


发布日期: 
2020-08-03
发布部门: 

上海海事大学固定资产自主处置管理实施细则

索取号: 
G010-0702000-2020-4373
沪海大资〔2020〕76号

第一章 总则

第一条 为进一步落实高校办学自主权,规范资产处置行为,根据《事业单位财务规则》(财政部令68号)、《上海市事业单位国有资产处置管理办法》(沪财教[2016]28号)、《上海市教育委员会关于试点部分高校国有资产处置审批权限有关事项的通知》以及《上海海事大学固定资产管理办法》,结合我校实际情况,制定本细则。

第二条 按照资产性质分类,本细则适用于国有资产中的固定资产(土地、房屋、车辆除外)。

第三条 本办法所称的固定资产自主处置,是指对学校对所占有、使用的累计账面余额不超过300万的固定资产一次性进行产权转让或注销产权的行为。

第四条 学校校长办公会是学校国有资产自主处置的决策机构。资产管理处是学校固定资产自主处置的审核部门,按照规定权限对学校资产处置事项进行审核、组织抽查、委托资产评估机构进行残值评估、向上级备案并对资产进行处置。纪委(监察处)、审计处是学校固定资产自主处置的监督部门,

第五条 学校固定资产自主处置应遵循公开、公正、公平的原则,严格履行学校审批手续,未经批准,校内各任何部门不得擅自处置固定资产。

 

第二章 处置范围和方式

第六条 学校固定资产自主处置范围:一次性处置账面余额在人民币300万元以下(不含人民币300万元)的固定资产(土地、房屋、车辆除外),具体指符合以下条件的固定资产:

(一)达到或超过一般使用年限(电脑为7年,其他固定资产为10年),老化、严重损坏,不能满足最低使用要求的;

(二)因使用频繁损坏后,经专业维修机构进行技术鉴定修复费用接近、超过新购价格确需报废、淘汰的;

(三)需要迁移而不能迁移的;

(四)因技术原因或国家、行业、地方标准改变而不符合使用要求,且不能改装利用的;

(五)非正常损失的固定资产;

(六)依照国家有关规定需要处置的其他固定资产。

第七条 学校自主处置的固定资产处置方式有报废、报损和市教委系统内的无偿调拨(划转)。

(一)报废是指对超过使用年限、老化、技术落后、严重损坏不再具有使用价值的固定资产进行处置的行为。

(二)报损是指对损坏、被盗、丢失、毁没的固定资产进行处置的行为。

(三)市教委系统内无偿调拨(划转):是指在不改变固定资产性质的前提下,在市教委系统内以无偿调拨(划转)的方式变更占有使用权的行为。

 

第三章 处置流程

第八条 学校固定资产自主处置具体流程如下:

(一)报废

(1)保管人申报。保管人登录学校资产管理信息系统,对符合本文件第七条所述条件之一的进行报废标记。

(2)部门审批。固定资产保管部门资产保管员根据资产管理信息系统中的资产信息,对本部门保管人申请处置的固定资产进行清点,并核对固定资产标签,确保申请的处置固定资产的合规性(包括不低于最低使用年限、处置理由、待处置资产现状等)、完整性和真实性。根据清点情况,对符合要求的拟处置资产进行汇总后提交部门集体审议后形成部门待报废资产清单,由部门资产管理员选定报废资产清单,并提供部门审议意见。

(3)资产管理处审核。资产管理处根据各部门申报情况,在资产管理信息系统中对待报废清单进行审核,并对待处置资产进行实物核对。对涉及大型教学科研或大批量同类的报废申请,资产管理处要听取学校相关职能部门意见,同意后可列入待处置资产范围。

(4)实物保管。固定资产保管部门应指定专人对本部门审核通过的待处置资产进行妥善保管。

(5)残值预评估。资产管理处委托具有相关资质的资产评估机构对待处置资产进行残值预评估,出具残值预估价。

(6)校长办公会审议。资产管理处汇总待处置资产的相关材料及残值预估价报校长办公会审议。

(7)资产管理处根据校长办公会决议委托评估公司出具正式残值评估报告,并将自主处置的相关材料报上海市教育委员会备案。

(8)资产处置。循公开、公平、公正和竞争择优的原则,对经批准处置的资产由资产管理处通过拍卖或询价方式公开处置。

(9)资产核销。资产管理处根据校长办公会决议在财政平台上对处置资产进行资产销账。资产核销后,资产管理处出具相关凭证供学校财务处销账使用。

资产报废处置流程图(见附件)

(二)损失

(1)由资产保管人向所在部门提出申请,经过部门领导集体审议并根据《上海海事大学固定资产损坏遗失赔偿实施细则(试行)》出具处理意见后提交至资产管理处。

(2)资产管理处审核并汇总相关材料提交校长办公会审定。

(3)资产管理处根据校长办公会决议将学校将固定资产自主处置的相关材料报上海市教育委员会备案。

(三)无偿调拨(划转)

(1)资产管理处根据与教委系统内相关单位资产划拨意向,整理汇总相关材料。

(2)资产管理处提交校长办公会审议。

(3)资产管理处根据校长办公会决议将学校将固定资产自主处置的相关材料报上海市教育委员会备案。

(4)资产管理处根据校长办公会决议和接收资产单位在上海市财政局资产管理系统中完成相关资产的单据处理。

第九条 学校固定资产自主处置汇总材料

(一)资产自主处置备案文件;

(二)《上海市市级事业单位固定资产管理处置申请表》;

(三)《上海海事大学部分资产报废评估报告》;

(四)《上海海事大学校长办公会关于资产自主处置的决议》

(五)其他相关文件

(1)损失:损失情况说明、赔偿责任认定说明及处理意见、赔偿收入收缴凭证复印件、《上海海事大学部分资产损失鉴证报告》、其他证明材料。如发生被盗,应有公安机关案件受理证明或结案证明、责任认定及赔偿情况说明(涉及保险索赔的应有保险公司的出险调查单和理赔计算单、保险公司理赔情况说明); 因不可抗力(自然灾害等)、意外事件造成的,还需提供相关部门出具的事故处理报告、受灾证明等;

(2)无偿调拨(划转):无偿调拨(划转)情况说明、学校批准文件、转入方的接收证明等。

 

第四章  公开处置及收入管理

学校自主处置报废资产,应当以资产评估报告确认的评估价值作为资产报废处置市场竞价的参考依据,原则上应当通过询价、邀标、拍卖等市场竞价的方式公开处置报废资产,意向交易价格不得低于评估结果的90%。

十一 学校自主处置固定资产的收入,在扣除相关税金、评估费和拍卖佣金等费用后,按照非税收入管理的规定,上缴市级财政国库,纳入一般公共预算管理。

 

第五章  监督及管理措施

十二条 纪委(监察处)负责监管资产自主处置事项,确保资产处置工作的公平、公正、公开。

第十三条 审计处对学校资产处置事项进行程序性监督,发现问题,督促整改。

第十四条 校内各部门在固定资产自主处置的过程中不得有下列行为:

(一)未按规定程序申报,擅自越权对固定资产进行处置;

(二)对不符合规定的申报处置单据予以审批;

(三)其他造成学校和部门资产损失的行为。

第十五条 落实分类指导。对涉及国家安全和秘密的固定资产管理处置,应当按照国家有关保密制度的规定,做好保密工作,防止失密和泄密。

 

第六章  附则

第十六条  无形资产中软件类资产的自主处置方法参照本细则执行。

第十七条  本细则自公布之日起实施,由资产管理处负责解释。

发布日期: 
2020-04-26
发布部门: 

上海海事大学国内差旅费管理办法

索取号: 
G010-0702000-2019-4077
沪海大财〔2019〕187号

第一章 

第一条 为加强我校国内差旅费管理,推进厉行节约反对浪费,根据《上海市市级机关差旅费管理办法》及相关文件精神,结合学校实际,特制定本办法。

根据上级政策精神和学校实际,另行制订科研差旅费管理办法。

第二条 本办法适用于全校教职工。学生出差报销费用,依照本办法的相关规定处理。

第三条 差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

第四条 学校严格差旅费预算管理,控制差旅费支出规模,从严控制出差人数和天数;严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动,严禁以任何名义和方式变相旅游,严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。

 

第二章 出差审批

第五条 学校因公出差实行审批制度。出差应事先经过审批,包括出差地点、人员、时间和任务等。按工作人员所属部门或学院执行审批。审批程序如下:

(一)同一时间和地点5人以下出差,由所在部门或学院(以下简称部门)主要负责人审批。

(二)5人以上(含5人)出差,经所在部门主要负责人审核后,报分管校领导审批。

各部门应在每季度结束后的五个工作日内汇总本部门出差审批表,报人事处备案。

第六条 学校不提倡自驾车或租车出差。工作确有必要的,驾车人应事先就工作人员姓名、出差人数、出差时间、出差地点、工作任务及自驾车、租车理由等内容作出纸质说明,按本办法第五条的审批程序进行审批。

 

第三章 城市间交通费

第七条 城市间交通费是指工作人员因公到常驻地以外地区出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用。

第八条 工作人员应当按规定等级乘坐交通工具。乘坐交通工具的等级详见附表1。到出差目的地有多种交通工具可选择时,工作人员在不影响公务、确保安全的前提下,应当选乘经济便捷的交通工具。

第九条 乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的,每人次可以购买交通意外保险一份,凭据报销,多买费用自付。民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。订票费、经批准发生的签转或退票费凭票据实报销。

第十条 出差人员到达出差目的地当日和离开当日,从机场、火车站、轮船码头与办事地点或出发点(住宿宾馆)之间来回各一次的交通费可据实报销。

 

第四章 住宿费

第十一条 住宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆(包括饭店、招待所,下同)发生的房租费用。

第十二条 住宿费执行财行【2015】497号文件规定标准,详见附表2。正高级专业技术职务人员比照局级及相关职务人员标准执行。住宿费在规定标准之内据实报销。

第十三条 工作人员应当在职务级别对应的住宿费标准限额内,选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。

第十四条 参加其他单位举办的会议和培训,举办方统一安排住宿且费用自理的,如住宿费标准超出限额标准,凭会议和培训通知等举办方出具的有效证明,在履行相关审批程序后,据实报销住宿费。

 

第五章 伙食补助费

第十五条 伙食补助费是指对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。

第十六条 伙食补助费按出差自然(日历)天数计算,按规定标准包干使用。伙食补助费按出差目的地的标准报销,在途期间的伙食补助费按当天最后到达目的地的标准报销。具体标准根据财行【2013】531号文执行,每人100元/天(西藏、青海、新疆每人120元/天),不再另外凭票报销餐费。

第十七条 国内连续出差时间超过30天,30天(含)以内的伙食补助费补助按本办法第十五条规定标准执行;超过30天以上的部分伙食费按每人60元/天补助,市内交通按40元/天补助。

 

第六章 市内交通费

第十八条 市内交通费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通费用。

第十九条 市内交通费按出差自然(日历)天数计算,每人每天80元包干发放。

 

第七章 上海市郊区差旅费

第二十条 上海市郊区是指宝山区、嘉定区、松江区、闵行区、青浦区、奉贤区、金山区、崇明区。

第二十一条 工作人员临时到上海市郊区开展公务活动且实际发生住宿、伙食、交通等费用的,可以报销住宿费、伙食费、交通费等差旅费。

第二十二条 在上海市郊区出差,住宿费在差旅费管理办法规定的标准内据实报销。伙食费和交通费按公务活动自然(日历)天数计算,按规定标准包干使用。其中,到宝山区、嘉定区、松江区、闵行区、青浦区、奉贤区、金山区的伙食费和交通费合计为每人每天120元,到崇明区的伙食费和交通费合计为每人每天150元。

 

第八章 学生差旅费

第二十三条 学生差旅费是指学生参与教学活动或参加社会实践、社会调研、校外竞赛等活动发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

第二十四条 学生参与教学活动所发生的差旅费,按照本办法“其余人员”差旅费标准执行。

第二十五条 学生实习实践、社会调研活动发生的差旅费,学校有相关管理办法的,按相关管理办法执行,报销标准不得超过本办法“其余人员”差旅费标准。

 

第九章 报销管理

第二十六条 工作人员在出差结束后,应当及时办理报销手续。
第二十七条 住宿费、机票或车船票支出等出差相关费用按学校有关公务卡使用规定结算。没有教职工带队的学生差旅费,可不使用公务卡结算。

第二十八条 工作人员在出差期间所发生的一切费用,必须连同差旅费同时报销,事后不得补报。

第二十九条 出差人员行前须填写“上海海事大学因公出差审批表”,详见附表3。

第三十条 差旅费报销时,须提供“上海海事大学出差费用报销单”,详见附件4。由经办人签字,承担差旅费的部门主要负责人或项目负责人审批。出差人员为部门主要负责人本人或项目负责人本人的,由上级领导审批。

第三十一条 出差人员报销差旅费时应提供内容填写完整、审批手续齐全的下列单据作为报销凭证:

1.上海海事大学因公出差审批表;

2.上海海事大学出差费用报销单;

3.城市间交通费和住宿费等原始凭证;

4.经费卡;

5.公务卡消费明细清单(附表5);

6.根据情况需要提供的其他凭证(会议、培训通知或邀请函等)。

第三十二条 对于未经批准出差、无差旅费预算经费项目和审批手续不全的,差旅费用不予报销;对于超预算、超范围和超标准开支差旅费的,超支、超标部分的费用由个人自理。

第三十三条 城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销。未按规定等级乘坐交通工具的,超支部分由个人自理。

第三十四条 出差人员报销机票,需提供税务部门统一监制的、盖有发票专用章或售票单位财务专用章的“航空运输电子客票行程单”原件报销;无法取得“航空运输电子客票行程单”原件的,可凭航空公司或代理公司开具的正式发票和电子行程单(电子订单)一并报销。

第三十五条 凡乘坐实名制购票制度的飞机、火车、轮船、长途客车出差,报销时票据上姓名应与出差人一致。

第三十六条 无特殊情况,不再预借差旅费。因特殊原因借款出差,必须在出差返回后二个月内办理报销手续,超过二个月未报销的,按超期天数每天核减伙食补助费和市内交通费标准的50%,直至扣完为止。

第三十七条 工作人员应凭住宿费发票和城市间交通费票据报销伙食补助费和市内交通费。

第三十八条 出差到上海市外,当天往返的,可以凭票据实报销机场、火车站、长途汽车站、轮船码头与市区目的地之间的交通费用,发放伙食补助费和市内交通费。

第三十九条 出差途中城市间交通费票据应保持连续完整。因特殊原因造成城市间交通票据不连续或不完整的,分以下情况处理:

(一)对方单位承担部分城市间交通费,且能出具有效证明,可给予伙食补助费及市内交通费。

(二)出差期间城市间交通票遗失或损毁,须由出差人员出具书面说明,同行出差人员或有关人员证明,所在部门领导审批后,按规定给予伙食补助费和市内交通费。

(三)其他原因造成城市间交通票据不连续或不完整的,须由出差人员出具书面说明,经所在部门领导审批后,按规定给予伙食补助费和市内交通费。

第四十条 出差期间,由其他单位负担城市间交通费和住宿费的,不发放伙食补助费和市内交通费。

第四十一条 有以下情况的,按照相应级别据实报销城市间交通费,按规定标准发放伙食补助费和市内交通费。

(一)受邀参加学术会议、研讨会、评审会、座谈会等,凭邀请方负担住宿费的有效证明,据实报销城市间交通费,按规定标准发放伙食补助费和市内交通费。

(二)我校与其他单位开展科研合作,对方单位提供住宿的,凭合作方提供的有效证明,据实报销城市间交通费,按规定标准发放伙食补助费和市内交通费。

(三)我校师生开展野外调研、社会调查、环境监测、工地勘察、海洋科学考察等工作,住在厂矿、科研基地、考察站、学生宿舍、教室等不收取住宿费或不能取得住宿费发票的,由出差人员提供住宿情况说明,并经所在部门主要负责人审批后,据实报销城市间交通费,按规定标准发放伙食补助费和市内交通费。

第四十二条 无本办法第四十一条情况,实际发生住宿而无住宿费发票的,不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。

第四十三条 参加会议或培训,主办方统一安排食宿的,或缴纳会议费、培训费的,除往返途中给予伙食费及市内交通费补贴外,会议、培训期间不再给予伙食补助费和市内交通费(包括报销市内交通票据)。参加会议或培训,主办方统一安排食宿但费用自理的,按规定给予伙食补助费及市内交通费(即交通补贴)。

第四十四条 因工作需要并经过审批自驾车、租车出差的,凭出差期间发生的过路过桥费、汽油费、住宿费发票等原始凭证,报销城市间交通费标准内的过桥过路费,报销住宿费,领取伙食补助,不得报销市内交通费补助。对于由于自驾车、租车所引起的安全等问题,由审批部门和出差人承担。

第四十五条 对于出差任务结束后,事先经部门领导批准探亲休假的,返程票按照级别对应的出差返程和探亲返程最低费用标准报销。探亲休假期间不予报销住宿费,不发放伙食补助费和市内交通费。

第四十六条 出差人员在上海市区因公外出一般不安排住宿。出差人员确因工作必须住宿的,按出差审批制度报经批准后,依本办法规定报销住宿费和伙食补助费,其中伙食补助费按住宿天数计算。

第四十七条 参加会议或培训,若通知规定需缴纳会议费或培训费,非学术会议或培训,缴纳的会议费和培训费原则上在国家规定的标准内据实报销,若因特殊原因超标,经由所在部门主要负责人审批后方可报销。学术会议及科研培训缴纳的会议费及培训费,凭票据实报销。

第四十八条 确因工作需要邀请学者、专家或有关校外人员来校开会、交流、访问或赴外地参加调研,可填写《校外受邀人员差旅费申报表》(附表6),按以下情况对照学校相应标准报销差旅费:

邀请来校开会的,可按差旅费规定报销受邀人员城市间交通费, 按会议费规定报销住宿费、伙食补助费、市内交通费。

邀请来校交流、访问的,可按差旅费规定报销受邀人员城市间交通费,在住宿费定额标准范围内凭票报销住宿费,不再发放伙食补助费和市内交通费。

邀请赴外地参加调研的,可按差旅费规定报销受邀人员城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

第四十九条 调入学校的工作人员因调动工作发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费,按照本办法的规定予以一次性报销。随迁家属和搬迁家具发生的费用由调动人员自理。

 

第十章 监督问责

第五十条 各部门应当加强对本部门工作人员出差活动和经费报销的内控管理,做好出差事前审批工作,经费负责人必须严格控制差旅费预算,确保差旅费支出符合预算批复的内容,对出差活动的真实性负责,配合财务部门把好差旅费的报销审核关。对未经批准擅自出差、不按规定开支和报销差旅费的人员进行严肃处理。

第五十一条 出差人员、出差审批人员、财务人员应当自觉接受监察处、审计处对出差活动及相关经费支出的监督和审计。对弄虚作假,虚报冒领因公出差旅费,违反本办法规定的,按照有关规定严肃处理。

 

第十一章

第五十二条 本办法由财务处负责解释。

第五十三条 本办法自发文之日起施行。上海海事大学关于印发《上海海事大学差旅费管理办法》的通知(沪海大行〔2016〕58号)同时废止。

附表1:乘坐交通工具的等级.jpg

附表2:中央和国家机关国内差旅住宿费标准调整表.jpg

附表3:上海海事大学因公出差审批表.doc

附表4:上海海事大学出差费用报销单.doc

附表5:公务卡消费明细清单.doc

附表6:校外受邀人员差旅费申报表.doc



发布日期: 
2019-06-19
发布部门: 

上海海事大学基本建设财务管理实施办法

索取号: 
G010-0702000-2018-3909
沪海大财〔2018〕147号

第一章 总  则

第一条  为规范我校基本建设财务行为,加强基本建设财务管理,提高财政资金使用效益,保障财政资金安全,根据财政部《基本建设财务规则》(财政部第81号令)、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》(财建〔2016〕503号)、《基本建设项目建设成本管理规定》(财建[2016]504号)、《上海市高等学校基本建设管理和监督的若干规定(试行)》、《上海市市级建设财力项目代理建设管理办法》、《上海市市级建设财力项目财务监理管理办法》、《上海海事大学财务管理办法》等国家、地方和学校的有关法规和制度,结合学校实际情况,特制定本办法。

 

第二条  本办法所指基本建设是指,以新增工程效益或者扩大生产能力为主要目的的新建、续建、改扩建、迁建、大型维修改造工程及相关工作。

第三条  基本建设财务管理应当严格执行国家有关法律、行政法规和财务规章制度,坚持勤俭节约、量力而行、讲求实效,正确处理资金使用效益与资金供给的关系。

第四条  基本建设财务管理的基本任务是:

(一)依法筹集和使用基本建设项目(以下简称项目)建设资金,防范财务风险;

(二)合理编制项目资金预算,加强预算审核,严格预算执行;

(三)加强项目核算管理,规范和控制建设成本;

(四)及时准确编制项目竣工财务决算,全面反映基本建设财务状况;

(五)加强对基本建设活动的财务控制和监督,实施绩效评价。

第五条  财务处负责学校基本建设财务管理工作,基建处、采购与招投标管理中心、资产管理处、审计处、监察处等在各自职责范围内,协助做好相关工作。

上述部门的工作职责如下:

(一)财务处

1.建立、健全学校基本建设财务管理等制度;

2.按项目单独核算,按照规定将核算情况纳入单位账簿和财务报表;

3.根据批准的项目概算做好核算管理,及时掌握建设进度,做好核算资料档案管理;

4.按照规定组织有关机构向财政部门、项目主管部门报送基本建设财务报表和资料;

5.及时办理项目价款支付,编报项目竣工财务决算;

6.会同基建处加强对代建单位有关代建项目资金管理和账务核算管理等工作的指导和督促;

7.监督管理财务监理机构的工作;

8.其他有关工作。

(二)基建处

1.拟订学校中长期、年度基建用款计划;

2.会同财务处加强对代建单位有关代建项目资金管理和账务核算管理等工作的指导和督促;

3.在项目实施项目管理过程中,加强项目资金支付的前期审核;

4.根据项目实施需要,使用好项目管理费;

5.负责项目形成资产交付使用前的管理;

6.参与监督财务监理机构的工作;

7.其他有关工作。

(三)采购与招投标管理中心

接受基建处委托,组织项目招投标或政府采购工作。

 (四)资产管理处

1.根据项目财务竣工决算报告,会同基建处做好实物盘点、办理资产入账等资产;

2.其他有关工作。

(五)审计处

1.根据项目需要,开展项目招投标、合同签订、资金支付等重要过程的监督工作;

2.负责组织实施工程竣工结算审价程序;

3.参与监督财务监理机构的工作;

4.接受委托,组织实施非市级财力建设项目财务决算的审计(上级部门对市级财力基建项目另有规定的,依有关规定实施);

5.其他有关工作。

(六)监察处

1.负责对项目的招投标等重要环节的监督;

2.参与对项目合同签订等重要工作的监督;

3.根据工作需要,对基建工作过程中的其他工作进行监督。

第六条  按照规定实行项目代建制的项目,代建单位应当配合学校做好项目财务管理的基础工作。学校财务处、基建处对代建单位的相关工作,应加强指导和督促。

第二章   基本建设资金的筹集与使用管理

第七条 基本建设资金是指为满足项目建设需要筹集和使用的资金,按照来源分为财政资金和自筹资金。

第八条 基建项目应当办理立项手续,落实建设资金,并列入学校基本建设计划。基建处应将学校基建计划内容及其变更,及时以书面形式送财务处。

第九条 所有工程项目施工前,基建处应将批复概算和用款计划报财务处备案,并据以安排资金。

第十条  财政资金管理应当遵循专款专用原则,严格按照批准的项目概算执行,控制项目投资规模,不得挤占挪用。

第十一条 财政资金的支付,按照国库集中支付制度有关规定和合同约定,综合考虑项目财政资金概算、建设进度等因素执行。

第十二条  工程项目的采购,应根据《上海海事大学采购管理办法》的相关规定,由基建处提交委托采购申请表,采购与招投标管理中心按照采购程序进行采购组织工作。根据采购结果,依照学校相关规定履行审批程序后,由基建处代表学校与中标单位签订书面合同。

第十三条  合同一经签订,不得随意更改合同条款。在建设过程中,有关各方应严格执行概算和确定的建设标准。如确因特殊情况需要修改合同部分条款的,按本办法第十二条规定的程序进行审批。

第十四条 对于原材料涨价、按规定管理程序实施的工程变更、现场签证等客观原因需要追加的投资,由基建处提出书面追加投资报告,依照相关审批程序,报学校和上级部门批准。第十五条  财务处应严格按照基建程序和工程进度拨付工程进度款。

第十六条  施工单位申请拨付工程进度款,应填制《上海海事大学建设工程付款申请审核表》,详细注明工程进度及工程预算,经工程监理、财务监理等签注意见,并经基建处、财务处、审计处审核后,报相关校领导审批。财务处根据审批同意的付款审核表进行工程款项支付。

第十七条  项目竣工结算审价工作由审计处组织实施

第十八条 未取得工程审价报告前,工程费用累计支付不得超过合同价80%(包括变更因素)。

第十九条 竣工结算付款时,施工方需提交《上海海事大学建设项目合同收款情况核对表》(表),设备供应及安装承包商需提交设备清单,由代建单位、财务监理和学校财务处、基建处负责核对。

第二十条 工程审价报告完成、收到施工单位开来的税务发票后,财务处应根据工程审计报告的审定金额和以前期间已支付金额,计算并支付工程尚欠款项。若工程合同有规定或工程项目有需要,则在收到施工单位支付的工程质量保证金后再支付余款。工程质量保证期满,财务处依据相关验收材料,支付工程质量保证金。

第三章 基建工程成本的核算与管理

第二十一条  财务部门应正确、及时地核算基建项目的建设成本。

基建项目的建设成本包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。

第二十二条  建筑安装工程投资支出是指建设单位按照批准的建设内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本。不包括被安装设备本身的价值以及按照合同规定支付给施工企业的预付备料款和预付工程款。

第二十三条  设备投资支出是指建设单位按照批准的建设内容发生的各种设备的实际成本(不包括工程抵扣的增值税进项税额),包括需要安装设备,不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。

需要安装设备是指必须将其整体或几个部位装配起来,安装在基础上或建筑物支架上才能使用的设备。不需要安装设备是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的设备。

第二十四条  待摊投资支出是指建设单位按批准的建设内容发生的,按照规定应当分摊计入相关资产价值的各项费用和税金支出,主要包括: 

(一)勘察费、设计费、研究试验费、可行性研究费及项目其他前期费用;

(二)土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、森林植被恢复费及其他为取得或租用土地使用权而发生的费用;

(三)土地使用税、耕地占用税、契税、车船税、印花税及按规定缴纳的其他税费;

(四)项目建设管理费、代建管理费、临时设施费、监理费、招标投标费、社会中介机构审查费及其他管理性质的费用;

(五)项目建设期间发生的各类借款利息、债券利息、贷款评估费、国外借款手续费及承诺费、汇兑损益、债券发行费用及其他债务利息支出或融资费用;

(六)工程检测费、设备检验费、负荷联合试车费及其他检验检测类费用;

(七)固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、报废工程净损失及其他损失;

(八)系统集成等信息工程的费用支出;

(九)其他待摊投资性质支出。

项目在建设期间的建设资金存款利息收入冲减债务利息支出,利息收入超过利息支出的部分,冲减待摊投资总支出。严格按照规定的内容和标准控制待摊投资支出,不得将非法的收费、摊派等计入其中。

第二十五条  项目建设管理费是指项目建设单位从项目筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的支出。包括:不在原单位发工资的工作人员工资及相关费用、办公费、办公场地租用费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、招募生产工人费、技术图书资料费(含软件)、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费和其他管理性质开支。

项目建设单位应当严格执行《党政机关厉行节约反对浪费条例》,严格控制项目建设管理费。

第二十六条  项目建设管理费实行总额控制,分年度据实列支。总额控制数以项目审批部门批准的项目总投资(经批准的动态投资,不含项目建设管理费)扣除土地征用、迁移补偿等为取得或租用土地使用权而发生的费用为基数分档计算。项目建设管理费在具体使用中,对主要有关费用规定如下:

(一) 施工现场管理人员津贴标准比照上海市财政局制定的市内差旅费补贴标准执行,除此之外,不得以其他任何形式发放本单位在职人员性质支出。

(二)更新和购置固定资产(设备),应在年初制定购置计划,经财务处审核后,报相关校领导审批。

(三)一般不得发生业务招待费,确需列支的,项目业务招待费支出应当严格按照国家有关规定执行,并不得超过项目建设管理费的5%。

第二十七条  实行代建制管理的项目,一般不得同时列支代建管理费和项目建设管理费,确需同时发生的,两项费用之和不得高于本规定的项目建设管理费限额。

第二十八条  代建管理费核定和支付应当与工程进度、建设质量结合,与代建内容、代建绩效挂钩,实行奖优罚劣。同时满足按时完成项目代建任务、工程质量优良、项目投资控制在批准概算总投资范围3个条件的,可以支付代建单位利润或奖励资金,代建单位利润或奖励资金一般不得超过代建管理费的10%,需使用财政资金支付的,应当事前报上海市财政部门审核批准;未完成代建任务的,应当扣减代建管理费。

第二十九条  项目单项工程报废净损失计入待摊投资支出。

单项工程报废应当经有关部门或专业机构鉴定后,报项目竣工财务决算批复部门审核批准。

因设计单位、施工单位、供货单位等原因造成的单项工程报废损失,由责任单位承担。

第三十条  其他投资支出是指项目建设单位按照批准的项目建设内容发生的房屋购置支出,基本畜禽、林木等的购置、饲养、培育支出,办公生活用家具、器具购置支出,软件研发及不能计入设备投资的软件购置等支出。

第四章 基建工程决算

第三十一条  项目完工可投入使用或者试运行合格后,一般需3个月内编报竣工财务决算,特殊情况确需延长的,中小型项目不超过2个月,大型项目不超过6个月。

第三十二条  实行代建制的项目,代建单位应当配合学校做好项目竣工财务决算工作。

第三十三条  项目编制项目竣工财务决算前,项目建设单位应当完成各项账务处理及财产物资的盘点核实,做到账账、账证、账实、账表相符。项目建设单位应当逐项盘点核实、填列各种材料、设备、工具、器具等清单并妥善保管,应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理,不得侵占、挪用。

第三十四条  项目竣工财务决算的编制依据,主要包括:

(一)国家有关法律法规;

(二)经批准的可行性研究报告、初步设计、概算及概算调整文件;

(三)招标文件及招标投标书,施工、代建、勘察设计、监理及设备采购等合同,政府采购审批文件、采购合同;

(四)历年下达的项目年度财政资金投资计划、预算;工程结算资料;

(五)有关的会计及财务管理资料;

(六)其他有关资料。

第三十五条  项目竣工财务决算的内容主要包括:项目竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书、竣工财务决(结)算审核情况及相关资料。

(一)项目竣工财务决算报表

1.项目概况表

2.项目竣工财务决算表

3.资金情况明细表

4.交付使用资产总表

5.交付使用资产明细表

6.待摊投资明细表

7.待核销基建支出明细表

8.转出投资明细表

(二)竣工财务决算说明书

主要包括以下内容:

1.项目概况;

2.会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况;

3.项目建设资金计划及到位情况,财政资金支出预算、投资计划及到位情况;

4.项目建设资金使用、项目结余资金分配情况;

5项目概(预)算执行情况及分析,竣工实际完成投资与概算差异及原因分析;

6.尾工工程情况;

7.历次审计、检查、审核、稽察意见及整改落实情况;

8.主要技术经济指标的分析、计算情况;

9.项目管理经验、主要问题和建议;

10.预备费动用情况;

11.项目建设管理制度执行情况、政府采购情况、合同履行情况;

12.征地拆迁补偿情况、移民安置情况;

13.需说明的其他事项。

(三)竣工财务决(结)算审核

项目竣工决(结)算经有关部门或单位进行项目竣工决()算审核的,需附完整的审核报告及审核表,审核报告内容应当详实,主要包括:审核说明、审核依据、审核结果、意见、建议。

1.项目竣工财务决算审核汇总表

2.资金情况审核明细表

3.待摊投资审核明细表

4.交付使用资产审核明细表

5.转出投资审核明细表

6.待销核基建支出审核明细表

(四)相关资料

主要包括:

1.项目立项、可行性研究报告、初步设计报告及概算、概算调整批复文件的复印件;

2.项目历年投资计划及财政资金预算下达文件的复印件;

3.审计、检查意见或文件的复印件;

4.其他与项目决算相关资料。

第三十六条  对市级财力建设项目的竣工决算审计,由财务处依照上级有关规定,提请上海市审计局组织实施。非市级财力建设项目财务决算审计由审计处依据委托聘请有资质的社会中介机构实施。审计费用纳入到项目建设工程成本。

第五章 对财务监理工作的监督和管理

第三十七条  上级有关部门、学校财务处、基建处按照上级部门有关规定,选聘社会中介机构担任财务监理工作。

第三十八条  财务监理机构确定后,按规定签订合同。财务处会同基建处管理财务监理机构的日常工作,接受财务处、基建处、审计处的监督。

第三十九条  财务监理机构负责市级建设财力项目自可行性研究报告获批复后,至通过政府审计及竣工财务决算期间的资金监控、财务管理、投资控制(含工程价款结算审核)及绩效评价等工作。

(一)资金监控的内容主要包括:

1.协助项目单位编制年度、月度资金用款计划,并对所编制的计划予以审核同时出具书面意见。

2.协助项目单位对建设资金进行专户管理,督促项目单位按规定用途使用建设资金,防止出现挤占、挪用、滞留资金的行为。

3.审核各类费用的支出,确保各项开支符合国家有关规定,防止建设资金的流失和占用。

4.审核工程预付款、进度款、预留款、工程变更签证等工程用款,并出具书面意见。

(二)财务管理的主要内容包括:

1.全过程参与指导基建会计核算,协助项目单位制定相关的财务制度、规定。

2.协助项目单位正确设置会计科目,指导项目单位规范财务核算方法,参与并审核各类财务报表的编制。

3.审定项目的总预算、中期预算以及分年度的基建支出预算,并及时出具书面审核报告。

4.核对项目的月度支出,每季度提交投资执行情况分析报告、每年提交年度完成投资分析报告。项目全部完成后,审查全部费用,审核项目总造价,对照项目实际造价与总概算进行分析,向项目单位提供总结算审核报告。

5.协助项目单位对项目建设过程中物资采购、保管、领用三个环节的管理及财务核算。

6.协助项目单位正确编制工程竣工决算,协助通过政府审计及竣工财务决算审批。

(三)投资控制的主要内容包括:

1.设计阶段的投资控制

协助项目单位对扩初设计概算进行预审,提出初步设计的技术经济分析和优化建议,特别是针对影响造价的主要因素做出具体分析、修正,并出具相应书面意见供项目单位参考。

2.前期阶段的投资控制

审核建设项目的前期费用,并出具相应的书面意见。

3.招标阶段的投资控制

(1)参与工程勘察、设计、施工、施工监理、设备采购等招标工作,对招标文件和工程量清单进行审核,并出具书面审核意见。

(2)参与合同谈判,对合同中有关合同价、付款、变更、索赔等条款的合理性出具书面审核意见。

(3)预判工程中可能出现的不确定因素,如涨价、设计变更、不可预见费等内容,并出具相关书面意见。

(4)参与有关工程项目的询价与审核,并出具相关的书面意见供项目单位参考。

4.施工阶段的投资控制

(1)制定现场控制造价步骤与措施。

(2)协调配合与工程监理单位(质量、进度控制)的工作,严格签证制度。

(3)参加工程例会和项目单位要求参加的其他工作会议,随时掌握工程进展的实际情况,实施造价控制的跟踪管理。

(4)审核施工单位上报并经工程监理单位认可的每月完成工作量报表,并提供当月付款建议书,经项目单位认可后,作为支付当月进度款的依据。

(5)收集工程施工的有关资料,了解施工过程情况,协助项目单位及时审核因设计变更、现场签证等发生的费用,相应调整预算控制目标;计算因设计变更、项目单位指令而产生的工程费用的增减,与承包单位商讨合理的合同外工程变更金额,避免不合理的费用支出。

(6)根据施工阶段的每月工作量与付款,核定各项变更费用,会同项目单位办理工程总结算。

(7)及时预警项目单位可能发生的工程费用索赔问题,向项目单位提供专业评估意见、估算书及反索赔咨询服务,以保证项目单位在合同上的利益。当有关合同方提出索赔时,为项目单位提供确认、反馈索赔等咨询意见。

(8)协助项目单位检查各类合同的履行情况,编制合同执行情况专题报告,提供整套合同、结(决)算报告及各项费用汇总表交项目单位归档。

(9)审核施工图预算。

(10)对项目需要采购或者核定价格的材料、设备等,及时根据合同及有关规定进行询价或审核,并出具书面审核意见。

(11)做好工程钢筋及预埋件计算审核工作。

(12)做好对采购材料、设备合同执行情况等内容的定期检查。

5.竣工结算阶段的投资控制

及时审查施工单位递交的分部或整体工程价款结算,公正、合理地确定单项工程的造价,并提出审查结果书面报告(包括甲供料、设备价款、施工用水、用电的审核抵扣等)。

(四)绩效评价的主要内容包括:

财务监理机构协助项目主管部门及项目单位对项目建设后的经济、政治、社会、生态等效益实施客观公正的绩效评价,并就评价结果出具书面绩效评价报告,及时提供给市财政局。

财务处根据项目建设需要,可增加财务监理机构与项目建设相关其他工作内容。

第四十条  对财务监理机构的工作要求:

(一)财务监理合同签订后,财务监理机构应在一周内组建财务监理工作班子,确定负责人和联系人,制订财务监理实施细则,书面报送财务处。

(二)按照本办法第三十九条的规定,认真完成相关工作,签署财务处理意见书。

(三)在规定时间内向财务处报送项目概、预算审查报告。

(四)对项目工程进度、资金使用、概预算执行等情况,应及时向财政部门报送财务监理月报和年报。若发生资金挪作他用、提高建设标准、扩大建设规模、超概算等重大情况,应及时专题分析,并报送财务处。

(五)及时提供工程竣工结算审价及项目投资成本分析报告,做好相关经济技术指标分析工作。

(六)项目竣工阶段,及时提供项目概算执行情况报告、项目竣工财务结算审查报告、财务监理总结报告。

第四十一条  财务监理机构因工作失职、监控不严,造成学校资金支付损失的,应从财务监理委托费用中扣减相当于学校相应经济损失的金额。

第四十二条 财务监理机构因过失或故意提供不实或内容虚假的审查报告,造成相应后果的,应承担相应的经济责任,需要追究法律责任的,依法追究有关责任人的法律责任。

第四十三条 以上二条涉及的财务监理机构,均取消其接受学校委托财务监理的资格。

第六章 附  则

第四十四条  本办法由财务处负责解释。

第四十五条  本办法自发文之日起施行。上海海事大学新校建设财务管理办法(试行)(沪海大财字[2004]63号)废止。

 

表:

上海海事大学建设项目合同付款情况核对表

项目名称:

合同编号:

合同金额:

审定价:

序号

付款日期

摘要

金额

备注

1

2

3

4

5

6

合     计  

本次申请付款金额

本次付款后本项目尚欠金额

财务监理审核意见:

代建单位审核意见:

财务处审核意见:

基建处审核意见:

 

 

发布日期: 
2018-05-30
发布部门: 

关于进一步优化非学历(学位)教育和其他培训费收入分配管理的通知

索取号: 
G010-0702000-2018-3911
沪海大财〔2018〕108号

校内各部门:

为建立健全校内激励机制,规范二级部门创收收入分配管理,充分调动学校各部门和广大教职工创收积极性,不断提高学校各类资源的使用效率,多渠道筹措办学经费,增强学校综合财力,促进学校各项事业持续健康发展,结合学校实际,现就进一步优化非学历(学位)教育和其他培训费收入分配管理通知如下:

一、本通知所称的“二级部门”,包括学院、部门和所属单位(不包括继续教育学院)。非学历(学位)教育和其他培训费收入是指办学过程中不颁发(或不涉及)学历、学位所实现的教育培训收入。

二、二级部门在完成部门各项工作任务,切实保证教学科研质量的前提下,可根据社会需要,发挥学校优势,挖掘内部潜力,利用学校现有资源,积极开展各种形式的教学服务和科研服务等创收活动。

三、二级部门在开展创收活动中应遵守国家的法律、法规,服从学校管理,维护学校声誉,兼顾经济效益和社会效益,保证服务质量。

四、二级部门开展创收活动时,应当严格按照国家规定的范围和标准收费,使用财务处统一提供的票据,并指定专人具体负责。任何部门和个人不得使用其他票据。

二级部门应严格执行“收支两条线”的管理规定,所有创收收入一律上交学校财务统一管理、统一核算,严禁私设“小金库”。

五、不纳入到收入分成基数的情形:

(一)二级部门对外合作办学,根据办学协议应分给对方的分成款(收入分成比例最高不超过20%,二级部门应对办学培训收入总额和分成比例的真实性负责)。

(二)学校为参加培训的学员提供了住宿,但未单独收取住宿费的,应按协议约定应收取的住宿费收入,协议未约定住宿费标准的,按培训收入的15%扣除住宿费收入。应收取或应扣除的住宿费收入全额收归学校。

(三)按照(或低于)国家最新会议费标准收取的全部会务费收入按照第一款、第二款计算后的差额,全额返回创收部门,不纳入到收入分成基数。

高于会议费规定标准的会务费收入,其中相当于会议费规定标准的部分,按照第一款、第二款计算后的差额,全额返回创收部门,不纳入到收入分成基数;高出部分,应作为培训费收入处理,纳入到收入分成基数。

(四)创收项目应上缴国家的各种税费。

(五)需要扣除的其他情况。

六、对非学历(学位)教育和其他培训费收入,学校执行以下分配原则:

(一)已创收部门

年度实现创收收入小于或等于原创收规模的,执行现行分配比例,即70%归二级部门,30%归学校。

年度实现创收收入大于原创收规模,小于原创收规模二倍(含)的,对超过原创收规模的部分,学校分成部分下浮十个百分点(即,按学校20%、二级部门80%计算)。

若创收规模达到原创收规模的二倍(不含)以上的,对超过原创收规模二倍以上的部分,学校分成部分再下浮五个百分点(即,按学校15%、二级部门85%计算)。

(二)2018年后新创收部门

开始两年,仍执行70%归二级部门,30%归学校的分配原则。第三年起,执行第一款的相关规定。

(三)原创收规模的确定

已创收部门以2017年收入数扣除不纳入收入分成基数金额后的净额确定;新创收部门在创收第三年,按照开始两年的实现收入数扣除不纳入收入分成基数金额后的净额的平均数确定原创收规模。

(四)原创收规模确定后,三年内不变。三年后,由财务处提出调整建议,报学校审批。

七、本通知由财务处负责解释,自公布之日实施。

 

   上海海事大学

 2018年4月13日

 

发布日期: 
2018-04-13
发布部门: 

上海海事大学财务管理办法

索取号: 
G010-0702000-2018-3908
沪海大财〔2018〕44号

第一章

第一条 为进一步加强财务管理,规范校内经济秩序,提高资金使用效益,充分发挥财务工作在学校各项事业改革和发展中的作用,根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》和国家有关规定,结合学校实际情况,制定本办法。

第二条 学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理学校事业发展需要和财务资源的关系,处理好国家、学校和个人三者利益的关系。

第三条 学校财务管理的主要任务是:科学合理编制学校预算,有效控制预算执行,完整、准确编制学校决算,真实反映学校财务状况;依法多渠道筹集资金,努力节约支出;建立健全学校财务制度,加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;加强资产管理,真实完整地反映资产使用状况,合理配置和有效利用资产,防止资产流失;加强对学校经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。

第四条 学校财务管理涉及以下内容:财务管理体制、预算管理、收入管理、支出管理、结转和结余管理、专用基金管理、资产管理、负债管理、成本费用管理、财务报告和财务分析、财务监督等。

第二章财务管理体制

第五条 学校实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制。“统一领导”主要是指学校统一财经政策、统一财务收支计划、统一财务规章制度、统一教育资源调配、统一财会业务领导;“分级管理”是指学校财经工作和财务收支在学校统一领导的基础上,建立健全财经规章制度,明确校内各级各单位权责关系,按照财权划分、事权与财权相结合的原则,由学校和校内各级各单位进行分级管理;“集中核算”即校财务处集中核算。

第六条 学校的财务工作实行校长负责制。校长作为学校的法人代表,全面领导学校财经工作;分管财务的校级领导协助校长分管学校的财务工作,承担相应的领导和管理责任。校内各二级学院、职能部门和校内其他单位(以下统称“二级单位”)的财务工作,实行行政负责人经济责任制。学校重大财经问题应上报校长办公会或校党委常委会审定。

第七条 财务处在校长和分管财务校领导的领导下,统一管理学校的各项财务工作,行使校级财务管理职能。

校级财务管理职能主要包括以下内容:

(一)根据国家有关法律法规,制定校内统一的财经制度,规范学校财务行为。

(二)拟订学校各项经济计划和远景发展规划,为学校领导决策提供依据。

(三)根据学校需要,拟订学校重大对外投资、融资、筹资等活动方案和合同协议草案,报学校审定。

(四)根据《预算法》的规定和有关政府部门的要求,结合学校实际,具体编制和调整学校年度财务预算并贯彻执行,力求综合平衡。

(五)依法多渠道筹集资金;严格控制各项财务开支,合理调度并科学运筹学校资金;加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;加强财务控制和监督,防范财务风险。

(六)统一组织和提供对外的经济信息资料、决算数据、会计报表、经济统计资料等。

(七)会同校内有关部门,统一组织全校性的财经纪律检查工作。

(八)统一协调处理各种外部财务关系,维护学校整体利益,为学校财务工作营造良好的外部环境。

(九)负责落实并报告学校各项财务决议的执行情况。

第八条 二级单位不设置财务机构,由财务处集中核算,另有规定的除外。各二级单位在本单位负责人的领导下,管理本单位的财务工作。二级单位的财务管理职能主要包括以下内容:

(一)按照国家和学校的财务规章制度,结合本单位实际情况,制定财务管理实施细则;

(二)在不违反国家财政法规和学校制度规定的前提下,有权自主使用学校核拨的相关经费和分配的资源;

(三)按规定的要求,制定本单位财务目标,编制和执行年度财务预算,落实增收节支措施,分析财务状况等。

第九条 财务机构配备专职财会人员,财会人员需具备与其工作岗位相适应的职业能力。财会人员的调入、调出、专业技术职务评聘、任免、调动或者撤换,由财务处会同有关部门办理。会计人员在财务工作中,应当保守本单位、本部门的会计信息秘密。财务人员因坚持原则、行使正当职权而受到报复、打击,可向财务处与有关部门申诉。

第三章预算管理

第十条 财务预算是学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划,是学校日常组织收入和控制支出的依据,是包括各级拨款和学校自筹经费等在内的全部收支计划。财务预算包括收入预算和支出预算。财务预算由校级预算和校内二级单位预算组成。校内二级单位预算由二级学院预算和校内部门(直属单位)预算组成。

第十一条 预算的编制应遵循以下原则:

(一)坚持“量入为出,收支平衡”的总原则,以收定支,学校预算编制不得超过学校财力。

(二)收入预算坚持“积极稳妥”的原则。

(三)支出预算坚持“统筹兼顾,保证重点,勤俭节约”的原则,正确处理整体利益和局部利益、当前利益和长远利益的关系。学校年度预算保障重点,主要包括教学、科研、学生事务等方面。

第十二条 编制预算时既要参考以前年度预算执行情况,又要根据预算年度的收支增减因素,测算收入预算;根据事业发展需要与财力可能,测算支出预算。校级预算由财务处负责编制,二级单位预算由各二级单位按上级政府部门和财务处的规定和要求编制,及时报送财务处。

第十三条 财务处对二级部门报来的预算草案进行汇总。汇总后的学校预算草案,报校长办公会和学校党委常委会审定后,报上级政府部门审批。

第十四条 经过政府部门审批下达的学校年度预算,具有约束性,原则上不得调整。全校各单位应自觉维护预算严肃性,杜绝超预算支出。遇有国家方针政策调整或学校事业任务发生变化,对预算执行产生重大影响时,可编制预算调整方案。预算调整方案经学校相关程序审定后,报上级政府部门审批。

第十五条 加强预算执行过程的控制和管理,定期分析预算执行情况。预算执行终了,进行预算执行差异分析,并对预算执行情况进行绩效评价,找出存在问题,提出改进措施,提高预算管理水平。

第十六条 学校决算由财务处按照上级部门的编审要求进行编制,并按照要求及时上报有关部门。财务处应加强决算的审核和分析,保证决算数据的真实、准确,规范决算管理工作。

第四章 收入管理

第十七条 学校收入是指学校开展教学、科研及其它活动依法取得的非偿还性资金。主要包括:财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其它收入。

(一)财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。具体包括:

1.财政教育拨款,即学校从同级财政部门取得的各类财政教育拨款。

2.财政科研拨款,即学校从同级财政部门取得的各类财政科研拨款。

3.财政其他拨款,即学校从同级财政部门取得的本条上述拨款范围以外的财政拨款。

(二)事业收入是指学校开展教学、科研及其辅助活动所取得的收入。包括:

1.教育事业收入,即学校开展教学及其辅助活动所取得的收入,包括:通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试教务费、培训费和其他教育事业收入。

按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金,不计入教育事业收入;从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或财政专户的资金,计入教育事业收入。

2.科研事业收入,即学校开展科研及其辅助活动所取得的收入,包括:通过承接科技项目、开展科研协作、转让科技成果、进行科技咨询和科技服务所取得的收入。科研事业收入不包括按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的财政拨款。

(三)上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(四)附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位,按照有关规定上缴学校的收入。

(五)经营收入是指学校在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。

(六)其它收入,即本条上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第十八条 校内各类收费项目及收费标准由学校财务处报市物价部门审批(备案)后,方可组织实施,任何单位不得私自增设收费项目和擅自提高收费标准。

各二级单位收费须使用财政部门或税务部门统一印制的票据。各项收费票据归属财务处统一管理,财务处按照国家有关票据管理的规定领购、登记、保管和使用。二级单位的收费部门需领用各类票据时向财务处提交书面报告,经批准后方可领取并指派专人负责管理,收取的款项及收据存根及时如数上缴财务处。

第十九条 学校各单位应充分利用现有条件依法组织收入,努力开拓新财源,不断增强筹资能力。学校各项收入必须按规定及时、足额纳入学校财务,统一管理,统一核算。任何单位不得私设“小金库”、“账外账”,不得截留学校各项收入,严防收入游离于预算管理之外,搞资金体外循环。

第二十条 学校所应上缴国库或财政专户的资金,按照国库集中收缴的规定及时足额上缴,不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第五章支出管理

第二十一条 学校支出是指学校开展教学、科研及其它活动发生的资金耗费和损失。

第二十二条 学校的支出包括:

(一)事业支出,即学校开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。

基本支出即学校为了保障正常运转、完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出,包括人员支出和公用支出。

项目支出即学校为了完成特定工作任务和事业发展目标,在基本支出之外所发生的支出。

(二)经营支出是学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动所发生的支出。经营支出应当与经营收入配比。

(三)对附属单位补助支出是指学校用财政补助收入以外的收入对附属单位补助所发生的支出。

(四)上缴上级支出是学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

(五)其他支出是本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出等。

第二十三条 学校的各项支出都应纳入学校预算,建立支出管理制度。

第二十四条 学校的各项支出应当严格执行国家和学校有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。各项支出按实际发生数列支,不以计划数和预算数列报。

第二十五条 学校从财政部门或主管部门、其他相关部门取得的有指定项目和用途的专项资金,应当专款专用、单独核算,并按照规定向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况;项目完成后,应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告,接受财政部门或者主管部门和其他相关部门的检查、验收。

第二十六条 学校应当严格执行国库集中支付制度、预算管理制度和政府采购制度等有关规定。

第二十七条 学校应当加强支出管理,不得虚列虚报;依法加强各类支出票据管理,确保票据来源合法、内容真实、使用正确,不得使用虚假票据;有关单位或部门在涉及学校重大经济利益的对外投资、对外合作、向金融机构投资借款等活动的合同正式签订后,应将合同原件或复印件送财务处备查。   

第二十八条 学校应当进行绩效评价,提高资金使用的有效性,不断优化支出结构。

第六章结转和结余管理

第二十九条 结转和结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。结转资金是指当年预算已执行但未完成,或者因故未执行,下一年度需要按原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成,或者因故终止,当年剩余的资金。

经营收支结转和结余应当单独反映。

第三十条 财政拨款结转和结余资金的管理,按照财政部的规定执行。

第三十一条 非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用。非财政拨款结余按照国家规定提取职工福利基金,剩余部分作为事业基金用于弥补学校以后年度收支差额;国家另有规定的,从其规定。

第三十二条 事业基金管理遵循收支平衡的原则,统筹安排,合理使用,支出不得超出基金规模。

第七章专用基金管理

第三十三条 专用基金是指学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。学校专用基金包括:

(一)职工福利基金,即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入,用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。

(二)学生奖助基金,即根据国家规定,按照事业收入的一定比例提取,在事业支出的相关科目中列支,用于学费减免、勤工助学、校内无息借款、校内奖助学金和特殊困难补助等的资金。

(三)其他基金,即按照其他有关规定,根据事业发展需要提取或设置的其他专用资金。

第三十四条 专用基金管理遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则,支出不得超出基金规模。

第三十五条 各项专用基金集中在财务处统一管理和核算,其提取比例和管理办法,按国家相关规定执行。

第三十六条 学校使用专用基金,应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;国家有关财务规章制度没有统一规定的,由学校结合实际情况统一制定。

第八章资产管理

第三十七条 资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。

第三十八条 学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

第三十九条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。

(一)现金及银行存款的管理:学校要建立健全现金和各种存款的内部管理制度,严格按照金融管理部门颁布的《现金管理条例》和《银行结算办法》等规定,办理现金及各种存款的结算。加强对银行账户的管理,校内二级单位一律不得在金融机构开设银行结算账户,另有规定的除外。银行账户的设立必须按国家有关规定办理。

(二)应收及预付款的管理:应收及预付款是学校应收未收、暂时垫付或预付给有关单位和个人而形成的停留在结算过程中的资金。

财务处按规定对应收及预付款及时清理结算,不得长期挂账;对无法收回的应收及预付款项,要查明原因,分清责任,按照规定程序批准后核销。对违反规定的,财务处可在单位经费中扣回或从个人工资中扣除。

(三)存货是学校开展教学、科研及其他活动中为耗用而储存的资产,包括各种材料、燃料、低值易耗品等。对存货应进行定期或者不定期清查盘点,保证账实相符。对存货盘盈、盘亏要及时处理。

第四十条 固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定的标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

学校的固定资产一般分为六类:房屋和构筑物;专用设备;通用设备;文物和陈列品;图书、档案;家具、用具、装具及动植物。学校的固定资产明细目录按照教育部门制定的标准执行。

(一)固定资产的购置要有经学校批准的购置计划和资金来源,大型精密、贵重仪器设备购置应有论证报告。根据政府部门有关规定,单价在限额以上的进口设备应报市财政部门批准,单价在限额以上的科技设备应报市科技部门批准。固定资产购置要按上级主管部门要求,参加市政府采购部门组织的政府采购,做到公开透明,管理规范。

(二)财务处设立固定资产总账以及二级分类明细账,定期与学校资产管理部门核对,做到账账相符。

(三)学校根据“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理责任制,加强固定资产管理,对固定资产的购置、验收、保管、使用要建立健全各项规章制度和管理办法,并对全校固定资产定期或不定期进行检查、抽查、盘点,做到账卡物相符,保证固定资产的安全完整。

(四)固定资产的报废和转让:由使用单位提出申请报告并经专家小组鉴定后,经国有资产管理部门审核报上级主管部门审批后才能报废或转让。固定资产报废或转让所取得的变价收入按国家规定办理。

(五)年度终了前,应当进行一次全面清查盘点,保证账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按照规定处理。

第四十一条 固定资产按有关主管部门相关规定计提折旧,固定资产折旧不计入学校支出。计提折旧严格执行有关主管部门规定的范围、年限及方法等。

第四十二条 在建工程是指已经发生必要支出,但尚未达到交付使用状态的建设工程。在建工程达到交付使用状态时,应当按照有关规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用。

第四十三条 无形资产是指不具有实物形态而能为学校提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术和其它财产权利。

学校无形资产的计价遵循以下原则:购入的无形资产,按照实际成本入账;自行开发的无形资产,在发生转让行为并经过评估机构的评估后,按照评估价计入无形资产。无论是转让无形资产的所有权还是使用权,都应报经学校批准。学校无形资产的购入、转让要严格审批程序,按有关规定进行评估,所有无形资产收入、支出要在学校财务处统一管理和核算。

学校无形资产按其使用期限平均摊销。对于使用期限不确定的无形资产,摊销办法执行国家有关规定。无形资产摊销不计入学校支出。

第四十四条 对外投资是指学校利用货币资金、实物、无形资产等方式向校办产业和其它单位的投资。

(一)学校及各单位对外投资由学校财务处统一办理,校办企业和实行企业化管理的事业单位对外投资,必须经学校同意。

(二)学校以实物、无形资产对外投资的,应按规定进行资产评估,并按评估确认价值计入学校对外投资价值。

(三)学校对外投资,要使用学校的自有资金。学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资,不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。按国家规定,事业经费不得为校办产业及经济实体提供经济担保,学校的一切资产不允许做任何形式抵押。

(四)学校对外投资要按照国家有关规定报主管部门批准或备案。

第四十五条 学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则,严格履行相关审批程序。学校出租、出借资产,应当按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批。

第四十六条 学校对外投资收益、学校资产处置收入、利用国有资产出租、出借取得的收入以及其他“八项收入”,应当按照国家有关规定,在实现年度上缴财政,在下一年度纳入学校年度预算中安排支出。

第四十七条 按照国家有关规定,建立健全资产管理制度,加强资产管理,按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产,建立资产共享、共用制度,提高资产使用效率。

第九章负债管理

第四十八条 负债是学校所承担的能以货币计量、需要以资产或劳务偿还的债务。学校的负债主要包括:

(一)借入款项,是指学校向银行等金融机构借入的各类款项。

(二)应付及预收款项,包括学校应付职工薪酬、应付票据、应付账款、预收账款和其他应付款等款项。

(三)应缴款项,包括学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费,以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。

(四)代管款项,是指学校接受委托代为管理的各类款项。

 第四十九条 学校应当对不同性质的负债分类管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。

第五十条 加强代管款项管理。代管款项的收支坚持合法性、合理性原则。控制代管款项的范围,防止出现不合规的行为。

第五十一条 学校应当建立健全财务风险控制机制,规范和加强借入款项管理,严格执行审批程序,不得违反规定举借债务和提供担保。未经学校批准,校内任何单位不得向金融机构借款。

第十章成本费用管理

第五十二条 根据事业发展需要,学校实行内部成本费用管理。

第五十三条 费用是学校为完成教学、科研、管理等活动而发生的当期资产耗费和损失。

费用按照其用途归集,主要包括:教育费用、科研费用、管理费用、离退休费用和其他费用。

(一)教育费用,是指学校在教学、教辅、学生事务和其他教育活动中发生的各项费用。

(二)科研费用,是指学校为完成所承担的科研任务而发生的各项费用。

(三)管理费用,是指学校为完成学校行政管理任务而发生的各项费用。主要包括:校级行政管理部门发生的各项费用,学校统一负担的工会经费、诉讼费、中介费、印花税、房产税和车船使用税等。

(四)离退休费用,是指学校负担的离退休人员社会保障和福利待遇方面的各项费用。

(五)其他费用,是指学校无法归属到本条上述费用中的其他各项费用。主要包括:对附属单位的补助、上缴上级支出、财务费用、捐赠支出等。

第五十四条 成本核算是指按照相关核算对象和核算方法,对学校业务活动中发生的各种费用进行归集、分配和计算。

财务处应正确归集实际发生的各项费用;不能直接归集的,按照一定原则和标准合理分摊。在支出管理基础上,将效益与本会计年度相关的支出计入当期费用;将效益与两个或者两个以上会计年度相关的支出,按照有关规定,以固定资产折旧、无形资产摊销等形式分期计入费用。

第五十五条  财务处根据实际需要,逐步细化成本核算,开展学校、院系和专业的教育总成本和生均成本等核算工作;科研活动成本的核算细化到科研项目。学校依据上级政府部门制定的成本核算实施细则,逐步建立成本费用与相关支出的核对机制,以及成本费用分析报告制度。

第十一章财务报告和财务分析

第五十六条 财务报告,是反映学校一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件。学校需定期向各有关主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告,并保证其真实、准确、完整。

第五十七条 学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表,有关附表以及财务情况说明书等。

财务情况说明书,主要说明学校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、绩效评价的情况,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。

第五十八条 财务分析是学校财务管理工作的重要组成部分。财务分析报告是主管部门和财政部门以及其它报表使用者了解学校财务状况和运营业绩的主要信息来源,也是学校加强内部管理,进行管理决策的依据。学校应按照主管部门的规定和要求,根据学校财务管理的需要,定期进行财务分析,通过分析、比较和评价,总结成绩和优势,找出问题和差距,提出改进措施,不断提高财务管理水平。

财务分析指标主要包括反映预算管理、财务风险管理、支出结构、财务发展能力等方面的指标(财务分析指标见附表)。

第十二章 财务监督

第五十九条 财务监督是学校执行和维护国家财经法规、学校内部财务管理制度的有利保证。财务监督内容主要包括:

(一)预算编制、财务报告的科学性、真实性、完整性;预算执行的有效性、均衡性;

(二)各项收入和支出的合法性、合规性;

(三)结转和结余的管理情况;

(四)资产管理的规范性、有效性;

(五)负债的合规性和风险程度;

(六)对违反财务规章制度的问题进行检查纠正。

第六十条 财务监督采取事前监督、事中监督、事后监督相结合,日常监督与专项检查相结合。学校财务处应会同校内有关部门认真履行对全校经济活动进行监督的职能,任何单位和个人不得拒绝、干扰、妨碍检查工作。

第六十一条 建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度,依法公开财务信息。

第六十二条 学校财务管理工作依法接受主管部门和财政、审计部门的监督。

第十三章 附

第六十三条 本办法适用于学校及所属二级单位。

第六十四条 学校基本建设财务管理可根据本办法的精神,制定基本建设财务管理实施办法。但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的,从其规定。

第六十五条  校办企业财务管理执行《企业财务通则》和企业财务制度。

第六十六条  本办法由学校财务处负责解释。

第六十七条  本办法自印发之日起施行。《上海海事大学财务管理办法》(沪海大财字〔2009〕407号)同时废止。

 

      

 

 

附表:

高等学校财务分析指标

指标名称

计算公式

反映内容

一、预算管理指标

预算执行率

本期实际收入总额/本期预算收入总额×l00%

反映高校预算管理水平

本期实际支出总额/本期预算支出总额×l00%

财政专项拨款执行率

本期财政项目补助实际支出/本期财政项目支出补助收入×l00%

反映高校财政项目补助支出执行进度

二、财务风险管理指标

资产负债率

负债总额/资产总额×100%

反映高校的资产中债款筹资的比重

流动比率

流动资产/流动负债×100%

反映高校的短期偿债能力

三、支出结构指标

人员支出比率

人员支出/事业支出×100%

反映高校人员支出结构

公用支出比率

公用支出/事业支出×100%

反映高校公用支出结构

人均基本支出

(基本支出-离退休人员支出)/实际在编人数×100%

反映高校按照实际在编人数平均的基本支出水平

四、财务发展能力指标

总资产增长率

(期末总资产-期初总资产)/期初总资产×100%

从资产总量方面反映高校的发展能力

净资产增长率

(期末净资产-期初净资产)/期初净资产×100%

反映高校净资产的增值情况和发展潜力

固定资产净值率

固定资产净值/固定资产原值×l00%

反映高校固定资产的新旧程度

 

 

发布日期: 
2018-03-12
发布部门: 

上海海事大学预算管理实施办法(试行)

索取号: 
G010-0702000-2018-3910
沪海大财〔2018〕45号

 为贯彻执行《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》等法律和规章,加强学校预算管理,推进我校预算工作制度化、规范化,特制定本办法。

 

第一章  总则

第一条 为了满足学校日常运行的财务需求,保障学校各项事业健康协调发展,学校依法实行财务预算制度。财务预算(以下简称预算)是学校根据事业发展目标和计划编制的年度财务计划。

第二条 学校预算管理遵守“统一领导,分级管理、责权结合”的原则。

第三条 预算管理工作实行校长负责制。

第四条 学校预算管理的主要任务包括:

(一) 完善预算管理体制和运行机制;

(二) 积极筹措资金增加收入;

(三) 科学、合理地安排学校年度预算;

(四) 监督预算执行;

(五) 为学校工作提供决策依据。

第五条 学校预算管理工作贯彻“量入为出,收支平衡,勤俭节约”的原则,核实合法取得的各项收入,消除收入中的不确定因素,不做赤字预算,保障基本支出,项目支出量力而行,促进学校事业可持续发展。

第六条 学校预算包括收入预算、支出预算。

收入预算包括财政补助收入、教育事业收入、科研事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。

支出预算包括教育事业支出、科研事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出。

第七条 学校预算年度自每年1月1日至12月31日。

第八条 财务处是学校预算管理的主要职能部门,负责学校财务预算草案的编制、预算调整草案拟定和预算监督等工作,其主要职责有:

(一) 拟订学校预算管理制度办法;

(二) 收集资料,对学校有关部门(单位)提出的预算建议进行审核,汇总编制预算草案;

(三) 按照上级主管部门的要求,及时、准确编报学校预算草案;

(四) 根据上级主管部门的预算批复意见,编制校内预算,并按事权和财权相统一的原则,把学校预算分解到有关责任单位;

(五) 审核各责任单位预算经费的具体使用安排;

(六) 结合学校事业发展的具体情况,会同有关部门提出预算调整建议,根据学校决议,按照规定程序上报有关部门审批,按照批复意见调整年度预算;

(七) 积极协助有关单位向上级部门申报专项资金;

(八) 监督学校预算执行,督促各预算收入单位和缴款单位完成收缴任务,汇总、通报收缴情况,监督各责任单位管好用好资金,提高资金使用效益;

(九) 准确、及时地分析预算执行情况,建立预算执行预警系统,强化预算执行的约束力;

(十) 定期向学校报告预算执行情况,并按上级主管部门的要求,及时报告预算执行情况;

(十一) 年终全面分析预算执行情况,准确及时编报年终决算。

第九条 各预算责任单位(包括二级学院、职能部门、直属部门及其他单位)是本部门(单位)预算的责任主体,其主要职责为:

(一) 根据学校要求,结合本部门实际,提出本部门年度预算建议;

(二) 落实本部门的预算收入和支出责任;

(三) 建立必要的经费审批流程和制度,按照工作需要推进本部门预算执行进度,维护预算的严肃性和约束力;

(四) 根据事业发展情况,年内确需调整预算的,应向学校提出预算调整建议,按规定程序报批。

 

第二章预算编制

第十条学校预算编制工作遵循国家预算法律法规和上级主管部门的相关规定,依照学校章程、发展规划、下年度目标和任务以及相关工作要求,坚持“公开、公平、公正”的原则,严格执行预算支出标准、定额和预算编制程序,确保资金分配的科学合理。

第十一条根据《预算法》和上级主管部门的管理要求,学校财务预算执行“二上二下”的编制程序,具体为:

(一)根据学校事业发展计划和综合财力的可能,在考虑本年度预算执行情况和增减变动因素的基础上,学校财务处编制下一年度学校预算草案,经分管财务校领导审查,报校长批准后,上报上级主管部门审核(“一上”)。

(二)根据上级财政部门或上级主管部门下达的预算控制数(“一下”),财务处对原预算草案进行细化、调整,拟订校内经费预算分配方案,经校长办公会议审议,报校党委常委会审议批准后,上报财政部门(“二上”)。

(三)根据上级财政部门的预算批复(二下)和经审批的校内经费预算分配方案,财务处向二级学院、职能部门和相关单位下达相关经费。

第十二条  根据上级财政部门和主管部门的要求,每年8月底或9月初财务处制定下一年预算编制计划,并布置相关工作,学校各相关部门根据学校章程、发展规划、下年度目标、任务和要求,在规定时间内提供下一年度的年度收支预测计划和数据。

第十三条 支出预算的编制包括基本支出预算的编制和项目支出经费预算的编制。基本支出预算编制包括人员经费支出预算和公用经费支出预算的编制。

(一)人员经费预算的编制

学校人事处是学校人员经费预算编制的责任部门。学校人事处会同有关部门按学校人员实有人数和核定的工资、津贴、奖金、社保等标准测算,编制人员经费支出预算草案,报财务处汇总。

(二)公用经费支出预算的编制

二级学院和机关各职能部门、直属单位主要负责人是本部门公用经费预算编制的责任人。学校二级学院的公用经费预算,在考虑其人数、事业发展需要等因素的基础上编制,由学校综合核定后进行汇总。学校各职能部门、直属单位按岗位职责和本部门(单位)承担的任务,按照零基预算方法,编制本部门(单位)年度公用经费支出预算草案,经分管校领导确认后,提交学校财务处。

学校建立部门(单位)公用经费预算答辩制度。学校各职能部门、直属单位均须就本部门(单位)编制的年度预算草案进行预算答辩。预算答辩小组由校长、若干名副校级领导和纪检监察、发展规划、财务等部门负责人组成,预算答辩内容包括上一年度本部门工作的开展情况、部门预算的绩效目标、投入安排情况、绩效考核指标等。预算答辩会结束后,财务处负责将预算答辩审核意见通知各预算答辩部门(单位)。各预算答辩部门(单位)应根据预算答辩审核意见调整本部门(单位)预算草案,在3个工作日内报送学校财务处汇总。

学校按照生均和师均公用经费标准计算、核定、下拨下一年度二级学院的年度公用经费。每年度的生均和师均标准由财务处提出方案,经分管财务校领导审核后,报校长审批。

(三)项目支出经费预算的编制

项目支出经费分为学校内涵建设改革发展项目经费、其他项目经费两类。

其中,学校内涵建设改革发展项目预算建立“项目库”制度。按照学校战略发展目标和中长期发展规划的需要,建立健全项目经费预算竞争机制,履行规定的考核评审程序,选择优秀项目入选“项目库”。未入项目库的项目,财务处不予安排资金。

其他项目经费预算依据国家、上海市和学校有关规定进行编制。

第十四条 严格按照政府采购目录等规定编报政府采购预算,做到应采尽采。

第十五条学校财务预算一经批准,不得随意变更,未列入预算的项目一般不得开支。

第十六条学校建立预算预备费制度,预备费比例按照国家有关规定和学校年度预算管理工作需要确定。

 

第三章预算执行

第十七条 各级领导、部门(单位)应切实维护预算的严肃性和约束力,分管校领导对其所分管范围内的预算执行情况承担领导责任。

第十八条各单位、各部门应及时足额上缴各项收入,不得截留、挪用和拖欠。

第十九条各单位、各部门、各项目应确定经费负责人,负责经费开支审批,确保经费开支的合法性、有效性。非经相关程序审批,不得改变经费用途,不得超预算或无预算安排支出。

第二十条各二级学院应结合自身工作实际,建立健全集体决策工作机制,完善工作流程,管好用好学院公用经费,提高资金使用绩效。

第二十一条学校建立经费支出分级审批机制,具体审批权限由财务处提出方案,经分管财务校领导审核后,报校长审批。

第二十二条学校相关职能部门、二级学院和直属单位,应加强协作配合,提高学校预算资金的使用效率。

第二十三条财务处依照国家有关规定,统一实施会计核算,加强预算执行过程中的实时控制,定期开展对学校预算收支情况的考核、分析工作。

第二十四条 学校动用预备费的审批程序,依照学校相关规定执行。

第二十五条为提高经费使用效益,各部门、各单位在年度终了一个月内,应向财务处提供本单位预算执行情况的有关材料,包括部门经费收支、结余情况,部门事业计划完成情况,以及在经费管理中存在的问题和建议等。

 

第四章预算调整

第二十六条各单位、各部门需要进行预算调整时,应当列明预算调整的原则、项目、数据、措施及有关说明,报财务处。

依照有关规定需要政府部门审批的预算调整事项,属于重大预算调整。重大预算调整(追加、削减)的业务审批程序流程如下:

财务处提出学校重大预算调整方案→分管财务校领导审核→校长办公会审核调整预算方案→校党委常委会批准上报调整预算方案→上报调整预算方案→上级部门审批调整预算方案→上级部门审批意见下达学校

其他预算调整依照学校相关规定和职责权限进行审批。

未经批准,不得调整预算。

第二十七条财务处根据批准的预算调整方案,变更相应的预算控制指标,以书面形式通告相关部门,并监督其对追加预算资金的使用。

第二十八条预算调整的申请、审批程序在每年9月底前完成。

第二十九条在预算执行中,因上级部门追加、削减预算而引起的预算收支变化,不属于预算调整。当接到追加、缩减预算通知后,应及时向校领导报告有关情况。

 

第五章决算

第三十条 每年年终,财务处按照国家《会计法》和《高等学校会计制度》的要求办理转账业务,所有收支均纳入决算。

第三十一条年终结账后,财务处采用因素分析、比较分析、趋势分析等方法,按照《高等学校财务分析体系(试行)》综合分析全年的预算执行情况,撰写分析报告。

第三十二条 财务处按照上级主管部门的要求,准确、及时地编报年终决算。经学校领导审批后,上报上级主管部门。

第三十三条  年终决算主要包括以下内容:

(一)上级主管部门要求的各种报表。

(二)预算执行情况分析说明。主要包括:收入预算完成情况,支出预算完成情况,收入结构,支出结构等。

(三)需要说明的重要事项。主要包括:往来账的清理情况,年度内清产核资情况,重大筹资事项(贷款的规模、期限、利率和年度还本付息情况),重大投资项目(含对外投资、对校办产业投资等),重大资产划转和资产处置情况,收入和支出中重要不利因素的影响。

 

第六章预算监督和评价

第三十四条  在校长和分管财务校领导的领导下,财务处负责对学校预算执行情况的监督和控制,向学校报告预算执行情况。

第三十五条  审计处根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》等有关法律规定和学校要求,开展预算执行情况审计,并及时报告审计结果。

第三十六条  接受并积极配合上级有关部门对学校财务预算执行情况的审计,对审计发现的问题,采取切实措施,认真做好审计整改工作。

第三十七条  学校建立预算绩效考核评价和奖惩工作机制。预算执行过程中或结束后,针对二级办学部门或建设项目的支出情况,学校聘请校内外专业人员,开展预算绩效考核评价工作,重点在于项目建设的经费使用、是否实现预期效果、投入产出效益情况等,并根据考核评价结果,学校对项目建设效果好的单位给予适当奖励,或与下一年预算经费安排挂钩。

第七章附则

第三十八条  本办法由财务处负责解释。

第三十九条 本办法自发文之日起施行。以后国家法律法规政策文件发生变化的,以变化后的内容为准。

 

 

发布日期: 
2018-03-12
发布部门: 

上海海事大学公有房管理办法

索取号: 
G010-0702000-2017-3985
沪海大资〔2017〕177号

第一章 总则

第一条 为加强学校公有房管理,提高房屋资源的使用效率,更好地保证和促进学校的教学和科研工作,参照《党政机关办公用房建设标准》(发改投资[2014]2674号)、《上海市教育委员会系统事业单位国有资产管理实施总则》(沪教委国资[2014]31号)等文件规定,结合学校实际情况,制定本办法。

第二条 上海海事大学公有房是指不动产(或房地产)权证或房屋使用权属于上海海事大学的所有房产资源,以及无论何种建设经费来源、所有在上海海事大学具有所有权的土地上建造的各类房产资源。

第三条 学校公有房分为行政办公用房、教学科研用房、后勤保障用房和经营性服务用房四类。

第四条 学校公有房由学校统一管理,学校国有资产管理委员会负责审定学校公有房管理制度。资产管理处作为公有房管理职能部门,负责拟定公有房管理办法,统筹公有房资源配置,代表学校执行公有房管理的各项决定;后勤中心负责公有房的物业管理;保卫处负责公有房的安全保卫。

第二章管理原则

第五条 学校公有房的配置与使用必须服从学校发展规划和校区功能定位的总目标,实行学校所有、二级管理体制,以整体配置、定额核算、超额收费、协议约束为原则。各类公有房的配置方案须经学校审批后方可实施。

第六条 学校对各部门公有房进行整体配置,根据各部门的功能定位、岗位设置和教学任务等要素确定其主体用房配置的地域和定额面积。各项定额标准将根据上级有关政策和学校发展等实际情况进行调整并予以公布。

第七条 行政办公用房实行定额配置、超额收回的管理原则。行政办公用房是指用于部门教职工办公和为履行职责所需相关辅助用房,根据部门人员数和职务结构等因素,按照定额标准进行核算。

第八条 教学科研用房实行定额核算、超额收费的管理原则。教学科研用房是指用于全校教学、实验和科研的用房,包括各类教室、实验室、图书馆、科研用房等,按照学院承担培养学生人数、教学实验和科研项目等进行定额核算,定额内免费使用,超额收费。

第九条 后勤保障用房实行总体配置、有效使用的管理原则。后勤保障用房是指用于公益服务和生活保障基础设施的各类用房,包括公共服务用房与基础设施用房,按照功能需求配置。

第十条 经营性服务用房实行成本核算、协议约束的管理原则。经营性服务用房是指用于商业及其它盈利性活动的用房,包括各类商铺、招待所等。

第十一条 本办法及附件所涉及面积均为室内使用面积,不包括门厅、走廊、楼梯等公共面积,单位为平方米。

 

第三章管理规定

第十二条 各部门对学校整体配置的公有房可以在本部门范围内进行再分配,分配方案应及时报送资产管理处备案,并按学校有关规定使用和管理。鼓励各部门依据本办法制定具体操作规程,以提高公有房的利用率。

第十三条 各楼宇中剩余的公有房,作为储备用房一律由学校统筹调配。

第十四条 各部门对其使用的公有房不得擅自改变功能用途和进行改建、扩建、加层等工程项目,严禁擅自占有公用设施和封闭公用场所(如楼梯、走廊、门厅、卫生间等)或改作他用。如确需改变或进行上述工程,必须按照学校相关规定履行申报手续,获批后由学校相关部门组织实施。

第十五条 严禁各部门将使用的公有房擅自出租或变相出租给校内、外其它单位;严禁将学校的房产当作资产投资、入股、抵押等。违反规定的,学校有权收回相关用房、没收违规所得,并追究相关人员责任。

第十六条 各部门使用的公有用房,凡闲置半年以上(包括半年)或违规使用者,学校有权收回。未经学校允许,各部门之间不得以任何方式转让房屋使用权。

第十七条 各部门要加强对所使用公有房的安全管理,履行公有房的消防和治安等安全监管义务,实行谁使用、谁负责的安全责任要求。

第四章 费用结算

第十八条 公有房资源使用费收费标准由资产管理处根据学校房屋资源使用情况每两年提出定价方案,报学校同意后予以公布。

第十九条 资产管理处每年11月份公布各部门公有房资源使用费的计算结果,由财务处配合各部门完成缴费工作。各部门负责人承担公有房资源使用费的缴纳责任。

第二十条 对经营性服务用房按照收支两条线的管理方式,所有收入和支出全部纳入到学校的年度经费进行核算。

第五章附则

第二十一条 本办法中未涉事项参照国家、地方和学校的有关法规或规定执行。

第二十二条 本办法自公布之日起施行。《上海海事大学公有房产管理暂行条例》(沪海大资字〔2008〕96号)同时废止。

第二十三条 本办法由资产管理处负责解释。

 

附件:1.上海海事大学行政办公用房管理细则

2.上海海事大学教学科研用房管理细则

3.上海海事大学后勤保障用房管理细则

 

上海海事大学行政办公用房管理细则

 

第一条 为加强学校行政办公用房的管理,合理配置学校办公用房,根据《上海海事大学公有房管理办法》制定本细则。

第二条 学校对行政办公用房实行定额配置、超额收回的管理原则。行政办公用房包括教职工办公用房、专项服务用房和行政辅助用房。

第三条 资产管理处具体负责行政办公用房的申请受理、面积核定和定额配置等工作。各部门负责本部门行政办公用房的再分配与管理。

第四条 资产管理处根据人事处核定的教职工数、职级和部门职责等要素,按照定额标准核算各部门行政办公用房配置面积。

第五条 行政办公用房定额面积的计算

1.教职工办公用房定额标准

职 级

定额标准(M2

院士/局级

30

副局级

24

正高/正处

18

副高/副处

12

其他

6

部门教职工办公用房定额面积=∑职级定额标准*相应人数

对双重身份人员,不重复计算,取高值。

2.专项服务用房

专项服务用房是指面向全校师生服务,以及按照上级规定必须独立设置的用房。由使用部门根据服务范围和需求,向资产管理处提出申请,经审核并报学校同意后计入部门行政办公用房额度。

3.行政辅助用房

行政辅助用房是指为完成部门职能和工作开展所需用房,包括储藏室、资料室、会议(活动)室、教工之家、陈列室等。定额标准按照人事处核定的现有教职工人数进行分段累进计算。

(1)机关职能部门及支持保障部门

人数(R)

定额标准(M2/人)

备注

R≦20

3

部门行政辅助用房定额面积不低于22平方米

20﹤R≦50

2

R﹥50

1

(2)学院及科研机构

人数(R)

定额标准(M2/人)

备注

R≦50

3

50﹤R≦100

2

R﹥100

1

第六条 部门行政办公用房实际使用面积超过定额面积,学校将收回其超额部分的公有房。

由于房屋的整体不可分割性,当部门实际行政办公用房面积超额定额面积数小于25平方米(不含)的可视为允许误差,可不予收回。

第七条 部门行政办公用房面积未达到定额标准的,学校将根据公有房的建设情况予以调整,使之逐步达到定额面积。

第八条 本细则与《上海海事大学公有房管理办法》同时生效,由资产管理处负责解释。

 

上海海事大学教学科研用房管理细则

 

第一条 根据《上海海事大学公有房管理办法》制定本细则。

第二条 学校对教学科研用房实行定额核算、超额收费的管理原则。资产管理处负责教学科研用房的申请受理、面积核定和定额配置等工作。各使用部门负责部门教学科研用房的再分配与使用管理。

第三条 教学科研用房包括公共教学及服务用房、教学实验用房、教学辅助用房和科研用房四类。

第四条 公共教学及服务用房

公共教学及服务用房是指为教学、科研提供公共服务的房屋,如纳入排课系统的公共教室,图书馆内各类公共阅览室、自修室、书库和研讨室等,分别由教务处和图书馆负责管理。学校以现状为准,暂不核定公共教学及服务用房的定额面积,但学校对其进一步合理规划,提高使用效率。

第五条 教学实验用房

教学实验用房是指为本科生开展教学实验的用房,定额面积根据教学计划及实验需求由资产管理处和实验室管理处共同核定。

第六条 教学辅助用房

教学辅助用房是指为学院开展教学实验活动等需要配备的用房。包括资料室、接待室、陈列室、教研活动场所、试卷保管室、专业学会和学生讨论交流空间等各类用房。

教学辅助用房定额面积以学校本年度学年初报表确定的培养全日制本科生人数为依据进行核算,具体定额标准如下:

本科生数

500(含)

501-1000(含)

1001-2000(含)

2001-3000(含)

3000以上

定额面积()

175

200

250

300

325

第七条 科研用房

科研用房是指学院或科研机构用于完成科研任务的用房。

学校对科研用房实行面积补贴制。科研用房定额面积补贴由研究生实验用房面积补贴、双肩挑人员科研用房补贴面积、科研计划(纵向)项目用房补贴面积、国家级高层次人才面积补贴和省部级及以上重点实验室(基地)用房面积补贴等组成。

1.研究生实验用房面积补贴根据学院或科研部门培养的全日制研究生人数以及学科类别为依据进行核算。

研究生实验用房补贴面积=B1*硕士生人数+B2*博士生人数

学 科

B1学科类别系数(M2/人)

B2学科类别系数(M2/人)

工学

2.0

4

艺术

1.5

3

管理学

1.3

2

经济学

1.3

2

文学

1

2

法律

1

2

2.双肩挑人员科研用房面积补贴

对编制在行政部门同时又在学院或研究机构承担科研、教学任务的“双肩挑”人员,按照6平方米/人标准计算科研用房面积补贴,计入对应的学院或科研机构。

3.科研计划(纵向)项目用房面积补贴,以前两年获得的科研(纵向)项目实际到帐经费平均数为基数,按照0.5平方米/万元标准核算科研用房面积补贴,计入对应的学院或科研机构。

4.国家级高层次人才、省部级及以上重点实验室面积补贴标准

补贴对象

补贴面积(平方米)

备注

院士

300

按人计算补贴

国家级高层次人才

150

按人计算补贴

国家级重点实验室、重点研究基地

工程类

500

按实验室(基地)项目数计算补贴

非工程类

100

省部级重点实验室、重点研究基地

工程类

300

按实验室(基地)项目数计算补贴

非工程类

50

国家级高层次人才标准由人事处认定,省部级及以上重点实验室(基地)项目数由科技处认定。

第八条 对其他特殊情况需要使用公有房的,由部门提出申请,经资产管理处审核并报学校同意后可以适当增加教学科研用房定额面积。

第九条 资源使用费的标准与收取

1.各部门定额面积内免收公有房资源使用费。

2.各部门在用房定额外需要科研活动用房,应向资产管理处提出申请,在房屋资源允许情况下,经过批准后通过支付公有房资源使用费方式有偿使用。

3.公有房资源使用费收费标准由资产管理处每两年组织进行一次论证评估定价,报学校同意后另行公布。

4.对未达到定额面积的学院,学校根据校园规划与现有公有房资源情况,优先调剂补足“缺额”面积;对无法调剂补足的,由学校按照上述第3条标准补贴公有房资源使用费。

5.资产管理处依据本细则每年11月份核定各部门下一年度公有房定额面积及核算本年度应缴资源使用费,财务处负责收款和账务处理,各超额使用公有房的部门负责人承担公有房资源使用费的缴纳责任,并于年底前完成交费工作。

第十条 本细则与《上海海事大学公用房管理办法》同时生效,由资产管理处负责解释。



 

上海海事大学后勤保障用房管理细则

 

第一条 根据《上海海事大学公有房管理办法》制定本细则。

第二条 后勤保障用房包括公共服务用房和基础设施用房,实行总体配置、有效使用的管理原则。

第三条 公共服务用房是指为全校师生员工提供公益服务和后勤保障而必需的用房,包括食堂、学生公寓、校级会议室、大礼堂、体育馆及运动场地、物业用房和地下空间等。

第四条 基础设施用房是指为保障学校各类设施正常运行而必需的用房,包括变电站、强(弱)电间、配电房、锅炉房等。

第五条 后勤保障用房中学生公寓由学生处负责使用管理,其余用房由后勤中心负责管理。

第六条 后勤保障用房配备以现状为准,由分管部门负责制定各类用房使用管理规章制度。如需改变用途,须向资产管理处申请批准后方可实施。

第七条 本细则与《上海海事大学公用房管理办法》同时生效。

第八条 本细则由资产管理处负责解释。

 


发布日期: 
2017-06-28
发布部门: 

上海海事大学固定资产损坏遗失赔偿实施细则(试行)

索取号: 
G010-0702000-2016-3980
沪海大资〔2016〕308号

为规范和加强校内固定资产的管理,维护国有资产的安全和完整,增强全校师生爱护国有资产的自觉性,发挥国有资产的最大使用效益,根据财政部《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)和上海市财政局《关于印发<上海市市级事业单位国有资产处置管理办法>的通知》(沪财教〔2016〕28号)的规定,结合我校资产管理实际,特制订本细则:

一、学校各部门行政负责人是本部门固定资产保管第一责任人,保管人是固定资产的直接责任人。固定资产保管部门应落实所保管使用的固定资产管理办法,定期对所分管固定资产进行检查和维护,确保其随时处于完好、可用状态,同时要对设施设备(仪器)等应制定相应的操作规程,培训操作人员,防止损坏、遗失等事故发生。

二、由于下列原因造成固定资产损坏或遗失的,应追究责任,责令赔偿损失。

(一)主观恶意破坏的或未经批准,擅自拆卸、改造资产的;

(二)未经保管部门、保管人同意,不遵守操作规程或不按规定要求操作的;

(三)工作失职,保管不善,造成损坏或遗失的;

(四)由于其他违规行为导致的。

三、由于下列原因造成固定资产损坏或遗失的,需要提供相关免责申请证明材料,经核实确认并报学校批准后可不予赔偿。

(一)按规定操作,由于固定资产本身质量问题或由于特殊情况(不可抗力因素)导致损坏或遗失的;

(二)其他合理因素。

四、发生固定资产损坏或遗失情况,保管人应主动采取应急措施设法挽救,减少损失,并迅速报告部门领导,查明情况,分清责任。

五、固定资产损坏或遗失问题的责任区分。

(一)保管部门承担保管固定资产损坏或遗失的主要责任。对因个人工作不负责或保管不善造成损坏或遗失者,由保管人承担责任,保管部门负责向保管人追究赔偿;

(二)因保管部门操作规程不完善,安全防范不严谨,由保管部门承担责任;

(三)因被盗、被抢和不可抗力造成的损坏或遗失,由事发地公安部门或保管部门提供相关证实材料后,根据实际情况界定;

(四)属于多人保管,共同负责者,由保管部门根据责任大小确定分担赔偿权重。

六、固定资产损坏或遗失的赔偿分类及赔偿金额计算。

(一)赔偿分类

1.损坏或遗失零件、配件,但不致国有资产报废,可修复如初的,只计算修理费;

2.损坏后可修复,但质量明显下降,除计算修理费外,还应酌情计算部分损失价值;

3.损坏后无法修复的固定资产应按遗失的标准进行赔偿。

(二)固定资产遗失的赔偿按以下标准进行计算。

1.笔记本电脑、平板电脑、照相机(账面原值不超过2.5万元)、摄像机、手机、录音笔等“两用品”:

(1)入账两年以内损失的,按照账面原值赔偿;

(2)入账2-5年损失的,按照账面原值的50%赔偿;

(3)入账5-7年损失的,按照账面原值的30%赔偿;

(4)入账7年以上损失的,按照账面原值的10%赔偿。

2.高档数码相机损失(账面原值大于2.5万元/台)不论年限,一律按账面原值赔偿;

3.除上述资产外的其他固定资产:

(1)入账两年以内的,按照账面原值赔偿;

(2)入账2-5年损失的,按照账面原值的30%赔偿;

(3)入账5-7年损失的,按照账面原值的15%赔偿;

(4)入账7年以上损失的,按照账面原值的6%赔偿。

七、赔偿处理顺序

(一)保管部门保管人填写《上海海事大学固定资产损失赔偿申报表》陈述损坏或遗失原因,经保管部门负责人审核后,报资产管理处审批。

损失固定资产原值单价(或单次累计)超过10万元(含10万元)或单次赔偿金额1万元以上的赔偿处理,由资产处报学校审定。

(二)经审批同意后,保管部门保管人按照核定的赔偿金额将赔偿款交财务处(不得使用在校经费冲抵)。

(三)资产管理处根据赔偿缴款情况进行帐务调整。

八、因特殊原因(如被盗、不可抗力等)申请免于赔偿的,应将《上海海事大学固定资产损失赔偿申报表》及相关证明材料同时报资产管理处,由资产管理处报请校国有资产管理委员会审议后决定。

    九、发生固定资产损失情况的保管部门应于每年10月底前完成赔偿工作。超过一年未完成赔偿的,学校将按照应赔偿金额缓发部门相应绩效奖励,待追偿完成后,再发还暂缓发放的绩效奖励。

十、赔偿收入、固定资产的保险理赔收入按规定上缴学校财务处,由财务处按财务规定处理。

十一、公安机关破案后或以其他方式追回的损失固定资产,按有关财务会计制度规定及时入账。

十二、图书类固定资产的损失按学校图书馆制订的办法执行。

十三、本细则自发布之日起执行,由资产管理处负责解释。

 

上海海事大学固定资产损失赔偿申报表   

固定资产损失部门(盖章)

损失资产名称

校内资产编号

损失数量

损失总价

核定赔偿金额

损失原因及建议:

 

                                          申报人(签名)         

                                                年  月  日        

部门负责人意见:

 

                             部门负责人(签名)           年    月   日

资产管理处意见:

 

经办人:                      部门负责人(签名)           年    月   日

编号:


发布日期: 
2016-10-14
发布部门: 

上海海事大学材料、低值品、易耗品管理办法

索取号: 
G010-0702000-2016-0118
沪海大资〔2016〕14号


 

第一章 总  则

  第一条 为保障学校教学、科研和行政办公等工作的有序开展,进一步加强我校材料、低值品、易耗品(以下简称“物品”)的管理,结合我校具体情况,特制定本办法。

  第二条 物品的管理贯彻“统一领导、分工管理、专人负责、合理调节、节约使用”的原则。对物品的需求计划、采购、保管、使用和回收环节进行管理,做到库存合理、帐帐相符、帐物相符,管理有序。

  第三条 学校各部门应安排政治思想好,工作负责,廉洁奉公,并具有一定业务能力的人员负责物品供应和管理工作。

第四条 本管理办法所述的物品是指教学、科研和行政办公等工作所需的不属于固定资产的物资,包括材料、低值品和易耗品。

(一)材料是指一次性使用后,即消耗或不能复原的物资,如金属、非金属的各种原材料、燃料、试剂等。

(二)低值品是指凡不够固定资产标准,又不属于材料、易耗品范围的用具设备,如低值仪器仪表、工具量具、科教器具、家具等。其中,对耐用期一般在一年以上能独立使用,单价在500元(含500元)以上1000元以下,或单价低于500元,但单批超过50件的称之为低值耐用品。

(三)易耗品是指容易破碎或消耗的物资(有的单价可能超过固定资产最低价格界限)如玻璃器皿、元件、零配件、实验小动物等。

第五条 为便于物品的管理工作,学校对物品按低值耐用品、库备物品、非库备物品分类管理。

(1)属于低值耐用品的物品参照固定资产管理模式进行管理;

(2)学校设立库备物品仓库,由资产处根据政府采购要求及使用部门的需求定期(原则上每学期公布一次)公布库备物品清单目录,属于清单目录内的物品由资产处统一采购,供使用部门领用。

(3)对物品中既不属于低值耐用品也不属于库备物品目录内的物品,学校采用入账登记进行管理。

 

第二章 物品的管理部门及职责

第六条 资产管理处负责制定物品采购及管理办法和仓库管理。主要职责包括:

(一)制定物品采购及管理办法;

(二)建立库备物品仓库,编制并公布学校库备物品清单目录,负责库备物品清单目录内物品的购置,供使用部门领用;

(三)建立学校低值耐用品仓库,参照固定资产管理办法进行管理;

(四)对非低值耐用和非库备物品进行入账登记管理。

第七条 使用部门根据教学、实验和行政需求,编制部门物品的购置计划并申报,对自行采购或领用的物品验收和正确使用,主要职责包括:

(一)确定本部门物品管理员,并明确其责任、权利义务;

(二)对本部门的物品购置计划进行编制和上报,并落实资金;

(三)负责向资产管理处提交库备物品领用申请以及至财务处划账报销工作;

(四)加强所领用物资的管理,既要保障教学、科研和行政办公工作的有序开展,又要防止浪费损失;

(五)负责对自行采购的物品进行验收及报账工作;

(六)负责至资产管理处完成低值耐用品及非库备物品的登记入账工作。

第八条 财务处负责对物品采购项目的预算资金核拨和使用审核,其主要职责包括:

(一)审核使用部门物品购置的经费预算,并实施资金核拨;

(二)建立库备物品财务总账,每月根据资产处后勤办提供的库存物品仓库库备物品汇总表进行对账审核并敲章确认;

(三)审核物品购置经费的使用、支付等;


第三章 物品的购置、领用及验收

第九条 物品采购按《上海海事大学物资设备采购管理办法》执行。

    第十条 属于库备物品清单目录内的物品,由资产管理处统一购置后,进入库备物品仓库。使用部门按申购计划提交申请,填写库备物品领用申请,经经费支出审批人批准后,由仓库管理员开具领用单,并交财务处在相应经费卡扣款后,由领用人向库备物品仓库领用。

库备物品仓库备货应满足学校教学、办公日常需要,如有批量需要或者库备仓库内暂时未备货的,由使用部门向资产管理处提交申请,资产管理处根据学校采购管理办法另行购置。

    第十一条 资产管理处应严格遵守物资采购相关管理制度的规定,了解市场供求信息,争取物优价廉,采购及时,保障供应。

    第十二条 资产管理处应根据库备物品仓库的库存情况,结合往年供应量,及时做好库备物品的采购与备货工作。

    第十三条 所采购库备物品到校后,资产管理处必须及时组织验收。对于验收中发现的数量短缺或质量不合格等问题,向供货商提出并办理补、换、退货,或索赔手续。

第十四条 使用部门负责对自行购置的物品进行验收以及后期物品的使用管理。

 

第四章物品的入账及报销

    第十五条 属于库备物品的,资产管理处统一采购后办理库备物品验收入库手续,向财务处办理报销手续。

    第十六条 对于属于低值耐用品的,使用部门购置后准备报销前,应填写“办理低值耐用品入账登记准备单”与发票一起交资产管理处后勤办入低值耐用品仓库,然后凭资产管理处开具的耐用品入账单回执至财务处报销。

第十七条 对于非库备的、非低值耐用品的物品,各使用部门采购后需填写“非库备物品验收入账单”与发票一起至后勤办仓库完成物品的入帐登记,凭仓库开具的入账单可以至财务处完成采购报销;

 

第五章 物品的报废及处理

第十八条 低值耐用品的报废,参照学校固定资产管理模式进行管理。

第十九条 低值耐用品遗失、损坏及赔偿的处理办法,参照学校固定资产管理办法。

第二十条 物品的报废,使用部门应由部门物品管理员统计后交资产管理处资产管理科申请回收,由资产处统一处置。


第六章 仓库的管理

第二十一条 学校设立低值耐用品仓库(数据库)、库备物品仓库、非库备物品仓库(数据库),由资产管理处后勤办负责其日常管理工作。

第二十二条仓库设置要做到降低采购成本,缩短采购周期,合理库存,方便使用部门领用。

第二十三条 库备物品仓库库备物品相关帐务管理:

(一)学校财务处建立库备物品仓库库备物品财务总帐,记录库备物资进出存金额。

(二)库备物品仓库建立库备物资分类总帐,按库备物资分类记录进出存品名、数量、金额。

(三)库备物品仓库建立库备物资进出存明细帐和各部门领用分户帐,记录品名、型号规格、数量、单价、金额,以及分户名、领用情况等相关信息。

(四)资产管理处后勤办每月组织开展库存物品的盘点工作,并报财务处进行帐务核对,做到帐帐相符、帐物相符。对于盘盈、盘亏的物品,或者帐帐不符的现象,应查明原因,说明情况,书面报资产管理处和财务处负责人批准后,作为帐务调整依据。

第二十四条 仓库管理人员应加强业务知识学习,熟悉各类物品的性能和用途,严格执行物资的安全管理、验收入库和领用发放制度,努力做好物品仓库的日常管理工作。

第二十五条 仓库管理员应定期对库存物资进行盘点。对于盘盈、盘亏的物品应查明原因,及时做好相应帐务的调整工作。

 

第七章 附  则

    第二十五条 本办法由资产管理处负责解释。

    第二十六条 本办法自发布之日起施行。原沪海大实验字〔2014〕152号《上海海事大学材料、低值品、易耗品管理办法》文件同时废止。


发布日期: 
2016-01-21
发布部门: 

上海海事大学固定资产管理办法

索取号: 
G010-0702000-2016-3420
沪海大资〔2016〕13号




第一章总则

第一条 学校的固定资产是学校国有资产的重要组成部分, 为规范和加强学校固定资产管理,提高资产的使用效益,根据财政部《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号);《事业单位财务规则》(财政部令第68号)及市财政局和市教委的有关规定,结合我校实际情况,制定本办法。

第二条  本办法适用于我校利用各项收入、各种基金和购建形成的,以及通过捐赠、划转(调拨)等形式取得的固定资产的管理。


第二章固定资产的范围和分类

第三条  符合下列条件之一的资产属于固定资产范围

(一)使用期限超过一年,单位价值超过起点单价,能独立使用,并在使用过程中基本保持原有物质形态的物资;

(二)单位价值虽未达到规定标准,但是使用期限超过一年的大批同类物资(单价在500至1000元之间,但单批超过50件);

(三)学校认为需要按照固定资产实施管理的物资。

第四条  固定资产分类

固定资产的一级分类为六大类:房屋及构筑物;专用设备;通用设备;文物和陈列品;图书、档案;家具、用具、装具及动植物。固定资产管理分类按照财政部颁发的《固定资产分类及编码》执行。各类固定资产执行起点单位价值为:

(一)房屋及构筑物;通用设备;家具、用具、装具及动植物起点单位价值1000.00元及以上。

(二)专用设备起点单位价值1500.00元及以上。

(三)图书;文物、陈列品和档案不计起点单位价值。


第三章固定资产的管理体制

第五条 学校固定资产的管理和使用实行“统一领导、分级管理、责任到人、管用结合”的原则。

第六条  学校固定资产管理工作在主管校长领导下,实行二级管理体制。

(一)资产管理处代表学校行使固定资产的管理,其主要职责是:

(1)制定固定资产管理的各项规章制度,实施产权管理,对本校各部门的固定资产管理进行指导和监督;

(2)建立固定资产账目管理制度,按固定资产分类设置固定资产分类账,定期与财务处进行对账,确保与财务处的账账相符;

(3)负责学校固定资产的调剂、调拨、转让、丢失、损坏、报废资产的审批、申报及处置;

(4)负责组织实物资产清查核实,对清查中出现的问题进行核实纠正,确保账物相符;

(5)负责全校仪器设备、家具及后勤生活设施固定资产的采购;

(6)负责各类固定资产的登记入账单的填制工作。

(二)实验室管理处负责教学科研及行政仪器设备(不含空调及电梯)的维修保养工作。

(三)图书馆负责图书资料的计划配备、购置及组织实施,负责协助资产管理处对报废图书进行申报及处置。

(四)各学院及职能部门是学校固定资产二级管理部门,在学校授权范围内,组织实施本部门的固定资产管理工作。部门行政主要负责人是本部门固定资产管理的第一责任人,对本部门的固定资产负有全面的管理责任,其职责是:

(1)贯彻执行学校固定资产管理的规章制度,制定部门资产管理的实施细则,加强规范化和使用效益的管理。

(2)配备专职或兼职资产管理员负责本部门所辖固定资产的实物管理,保证国有资产的安全和完整。定期或不定期地进行清查,保证账物相符,认真做好有关资产管理的各种统计报表工作。

 

第四章固定资产的取得成本与折旧

第七条  固定资产取得成本与折旧的计算按照上级部门的固定资产管理规定执行。

    第八条  学校对除下列各项资产以外的其他固定资产计提折旧:

(1)文物和陈列品;

(2)动植物;

(3)图书、档案;

(4)以名义金额计量的固定资产。

第九条  学校采用年限平均法计提固定资产折旧。固定资产的应折旧金额为其取得成本,计提固定资产折旧不考虑预计净残值。固定资产折旧年限与使用年限相同,按照上级部门发布的年限规定执行。

第十条  固定资产提足折旧后,无论能否继续使用,均不再计提折旧;提前报废的固定资产,也不再补提折旧。已提足折旧的固定资产,可以继续使用的,应当继续使用,规范管理。


第五章固定资产的进出管理

第十一条  固定资产的增加应根据学校发展规模和学科设置,按照教学、科研、行政办公、生活服务等方面的需要,全盘规划,充分论证,保证重点。贯彻勤俭办学的方针,避免重复购置,积压浪费。

第十二条  固定资产的采购由职能部门组织实施,其他部门和个人未经授权不得自行采购。符合市财政局当年印发的政府采购目录和标准的固定资产采购项目,应严格按照政府采购的规定进行采购。

第十三条 购入、调入和自制完工交付使用增加的固定资产,不分部门、不分经费来源,由使用部门验收,验收合格后一律持购货凭证或工程决算副本等有效材料办理固定资产登记入账单,再到财务报销。

第十四条  接受捐赠或盘盈的固定资产,责任部门根据固定资产交接单、捐赠协议、发票或固定资产盘盈报告单等凭证填制固定资产登记入账单,再到财务报销。

第十五条 符合固定资产标准,未经办理固定资产入账手续或手续不全的,财务部门一律不予报销。

第十六条  固定资产的处置管理(包括:转让、划转、出售、置换、捐赠、盘亏、报废、报损、报失)必须按规定履行报批手续。由学校行文报上级主管部门审批,任何部门和个人未经批准不得擅自处置。其中:报废是指对超过使用年限、老化、技术落后、严重损坏不再具有使用价值的固定资产作注销处理;报损、报失是指对被盗、丢失、毁没的固定资产作注销处理。

第十七条  符合下列条件的固定资产可以申请报废:

(1)达到或超过使用年限(计算机设备7年,其它10年),且无法继续使用的;

(2)未达使用年限,但已多次修理,仍无法正常使用的;或经济上无修复价值的;

(3)未达使用年限,但相关国家主管部门认定无法继续使用的。

第十八条  校内固定资产报废处置程序如下:

(1)使用部门经办人提出处置申请填写固定资产注销单并说明原因;

(2)使用部门负责人审核签字。其中,属于大型贵重仪器设备或特种设备类的固定资产需要提供技术鉴定或报废证明;

(3)资产管理处审核验证,及时回收实物资产,集中进行资产处置评估,行文上报并在获批后进行资产核销账务处理;

(4)资产管理处根据上级批复按规定处置固定资产,残值交财务。

在申请处置固定资产的过程中,使用部门应对暂存的固定资产实物妥善保管。对于未尽保管责任,造成拟处置固定资产丢失或损失的部门和个人,应该承担赔偿责任。

第十九条 固定资产保管或使用人员因下列原因之一造成固定资产损失的应追究责任并赔偿:

(1)不遵守操作规程导致固定资产损坏的;

(2)未经同意擅自动、用、拆、改固定资产使其损坏的;

(3)工作不负责任、管理不当造成固定资产损坏、被盗、丢失的;

(4)其它违规行为造成固定资产损失的。

发生固定资产损失事故时,当事人应立即报告,并提交固定资产损失情况说明,部门资产管理员负责向部门领导汇报,查明原因,分清责任,提出赔偿意见,报学校审批。

第二十条 固定资产的处置收入必须及时入账、足额上缴学校财务部门,扣除处置发生的费用,由学校财务处上缴财政国库,任何部门和个人不得截留和挪用。


第六章固定资产的中间环节管理

第二十一条  每年各部门对使用和保管的固定资产至少进行一次清查盘点,确保账实相符。

第二十二条  使用或保管部门的固定资产信息变动时应在固定资产管理信息系统中及时更新,资产管理处和财务处按月进行账务核对,确保月度账账相符。

第二十三条   学校固定资产一般不得对外出租出借,确需出租出借的,应经学校同意并行文上报市教委和市财政局审批同意后,方可出租出借,且期限不超过五年。出租、出借取得的收入要上缴财政国库。

第二十四条  固定资产使用或保管部门应做好所辖固定资产的日常维护和保养工作,确保固定资产的有效使用。

第二十五条  固定资产需要在部门间变动时需办理内部调拨手续,转出部门应填写《上海海事大学固定资产调拨单》,经转出部门和转入部门的部门负责人及接管人签字确认后交资产管理处,资产管理处据单调账。固定资产保管或使用人员因工作调动、离休退休、辞职等原因离职离岗应填写固定资产交接单,办理固定资产交接手续,将所使用或保管的资产完整交回原部门,否则所在部门、有关主管部门不得办理离校手续。

第二十六条  固定资产占有部门应主动落实安全防护措施,做好防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。

 

第七章  附则

第二十七条  实行企业化管理并执行企业财务和会计制度的学校全资或学校股份制企业,其固定资产按照企业国有资产监管的有关规定执行。

第二十八条  本办法自印发之日起实行,原《上海海事大学固定资产管理办法》(沪海大资[2014]90号)文件同时废止。

第二十九条  本办法由资产管理处负责解释。


发布日期: 
2016-01-15
发布部门: 

上海海事大学办学收入结算管理办法

索取号: 
G010-0702000-2014-0963

第一章总则

第一条为了提高财务管理效率,保证办学收入及时准确结算到位,有利于办学部门及时使用资金,结合学校实际情况,特制定本办法。

第二条本办法用于规范学校举办的各种性办学收入的结算工作,包括工商管理硕士班(即MBA、EMBA、中荷MBA等)、各种专业的工程硕士班(含西澳班、海大班)、中荷机电班、中荷电控班以及其他所有临时办班的学费和各项杂费。

 

第二章管理措施

第三条办学部门须在开班前将本次办班的相关材料,如办班许可证书、办班申请批复、合作办班协议、学员名单、收费办法、收费标准等报财务处备案。

第四条办学开班后,办学部门应提出结算申请。

第五条办学收入结算日分为常规结算日和补充结算日两种。其余时间一律不进行结算。

常规结算日在开班后或办班规定的收费截止日后第20日-30日内,所有办学收入应尽量在该时间结算。

补充结算日主要针对因特殊原因而

不能及时缴费的个别学生的学杂费收入,在每年6月1日-10日和12月1日-10日两次进行。

第六条办学部门须在结算日二周前将学杂费收入的电子版提交给财务处。

第七条财务处依据办学部门提交的学杂费收入电子版与办学部门核对缴费情况。

核对内容包括:班级、学号、姓名、缴费内容、缴费金额、缴费时间等。

核对完成以后形成纸质版缴费清单,办学部门和财务处经办人及负责人签字,并加盖办学部门及财务处公章。

第八条办学部门根据缴费清单填写结算表,报主管部门审批后,在结算日一周前提交财务处。

第三章附则

第九条班级名称须用中文表达,注明办班起止日期。如为合作办学的,须注明合作单位全称。

第十条一般情况下,学员学号不得变动,如学号变动,须注明最初入学时的学号。

第十一条对双方无法核实的收入不进行结算。

第十二条本办法自公布之日起实施,解释权归财务处。


发布日期: 
2014-01-06

上海海事大学项目库管理办法(试行)

索取号: 
G010-0702000-2013-0962
沪海大财〔2013〕362号

一、总则

第一条 为贯彻落实《实施<上海市中长期教育改革和发展规划纲要(2010—2020年)>财政专项资金管理办法》,推进我校内涵建设重点改革和发展项目(以下简称“建设项目”)的实施,加强校内资金统筹管理,避免重复建设,提高资金使用效益,使项目建设方向符合学校发展定位规划要求,将纳入预算安排的建设项目首先纳入项目库管理,制定本办法。

第二条 建设项目资金来源主要包括中央财政和市级财政预算资金,经校内预算统筹,用于支持学校重大教育改革和发展项目的实施。

第三条建设项目主要包括重点学科建设项目、科研平台建设项目、教学实验平台建设项目、专业能力实践基地建设项目,以及其他内涵建设项目。项目建设级别根据项目投资金额和项目重要性进行评定,分为重大项目、重点项目和一般项目,并根据学校项目经费的筹集情况、项目建设的轻重缓急统筹安排。

第四条 按照“学校定位,校内竞争,绩效评估”的原则,由学校项目库管理工作小组(以下简称“工作小组”)组织实施学校重大教育改革和发展项目库(以下简称“项目库”)建设与管理,建设项目全部纳入项目库统一管理,未经评审的项目不予进入项目库,未进入项目库的项目不予立项建设。

第五条 采取“统一申报,合理排序,滚动管理,过程监控”的管理模式,对进入项目库的项目实行项目管理和绩效考评,以提升建设项目的组织、实施和管理能力。

二、组织实施

第六条 项目库设立以分级分类管理为原则组织实施。学校成立专门机构负责项目库的规划、建设、管理和检查工作。

(一)学校成立上海海事大学项目库管理工作小组,由分管财务工作的校领导担任工作小组组长,有关职能部门负责人任小组成员。

(二)工作小组下设项目库管理秘书处(以下简称“秘书处”),负责项目库的日常管理。

(三)由校内有关职能部门负责人和校外专家组成重点改革和发展项目评审小组(以下简称“评审小组”),对建设项目进行审核、指导、咨询和过程评估,协助建设项目的立项评审和过程管理。

(四)相关学院(研究院)组建重点改革和发展项目建设小组(简称“项目组”),对所负责的建设项目实施建设和管理。项目组设组长一名,成员若干名,并设秘书一名。项目组名单报秘书处备案。

第七条 建设项目以学校发展定位规划为基础,以“扶需,扶特,扶强”为原则,通过“学校定位,校内竞争,绩效评估”的方式进行管理。

(一)学校定位。根据学校发展定位规划和学科专业建设目标,对照项目申报的有关要求,与学校发展领域相匹配。

(二)校内竞争。建立公开、公平、公正的建设项目校内遴选制度和验收评价制度,以及立项申报、过程监督、结题验收、绩效评价等管理制度。在项目的遴选中发挥评审小组的作用,做到事前公示、事后公示。建设项目经校内竞争产生,项目组统一填报建设项目申报材料并向工作小组申报。工作小组依据不同的类型建立相应的项目库,并进行跟踪管理。

(三)绩效评估。已启动的建设项目由工作小组实施过程管理,根据建设项目的节点目标进行绩效评估。对达成目标的建设项目给予滚动支持;对未能达成目标的项目将缓拨建设经费直至停止建设;对管理不力、绩效差的项目组,将暂缓启动新的建设项目,甚至核减当年的资助额度。

第八条
 根据项目组上报项目的资金预算和落实方案,支持各类各级建设项目的实施。项目组成员原则上不能重复,特殊情况下重复的人员在参加绩效考核时,一项成果只能在一个项目中计入。

三、项目库管理

第九条 采取“统一申报,合理排序,滚动管理,过程监控”的管理模式,进行项目库建设与管理。

(一)统一申报。工作小组组织评审小组专家对申报材料进行审核,根据学校发展定位规划,通过专家评审的建设项目统一纳入项目库。项目库实行统一申报,每学期开放并接受申报。

(二)合理排序。根据学校各类项目经费的筹措情况和建设级别,对符合要求的申报项目予以滚动支持,并根据学校项目经费的筹集情况、项目建设的轻重缓急统筹安排。

(三)滚动管理。项目库中的延续项目和未执行项目实行滚动管理,3年内未予立项建设的项目需重新申报。

(四)过程监控。工作小组负责全程监控建设项目的实施情况,组织评审小组专家开展建设项目的检查验收和绩效评估。对项目的实施过程、完成情况及实际效果进行跟踪检查,考评结果作为后续项目评审和立项申报的依据。

第十条 对于已申报并经专家评审后纳入项目库的项目,在所确定的建设范畴内,可适当调整。如超出所确定的建设项目范畴,需调整建设项目,由工作小组进行审核。

 

四、管理职责

第十一条  由工作小组负责组织实施对项目库及建设项目的全面、全程管理,并向校长办公会汇报。

(一)工作小组成员主要包括财务处、发展规划处、实验室管理处、科技处、教务处、研究生部等职能部门负责人,财务处下设秘书处。

(二)财务处会同发展规划处,根据学校发展定位规划,多渠道筹集项目资金,参与各类各级项目的论证,对建设项目进行分类分级和遴选排序。

(三)实验室管理处、科技处、教务处等职能部门对相关建设项目的申报材料进行收集、分类和汇总,组织校级论证,并将通过论证的建设项目纳入项目库。

(四)相关学院(研究院)负责建设项目的申报工作,协调建设项目申报过程中的相关事宜。

第十二条 工作小组负责制定和完善相关管理制度和管理办法,全过程统筹和协调学校发展定位规划的全面实施。

(一)项目组每年年底应填写年度执行报告、自评报告和下一年度实施计划书报送秘书处。工作小组根据绩效评价办法对项目进行每年一次的定期评估。

(二)项目检查与评估必须接受工作小组和评审小组的监督管理,秘书处定期组织召开工作例会,向其汇报建设工作进展情况。秘书处编写工作例会的会议纪要,及时向全校进行宣贯。

(三)各类各级项目组编制项目预决算报告,由项目负责人汇总后上报财务处和发展规划处。

(四)财务处会同秘书处进行项目库建设,根据全校项目建设情况,编制年度报告。

(五)项目在建设过程中产生的成果归学校所有,形成的资产均属国有资产,纳入学校资产中统一管理,合理使用,认真维护。在与社会其他部门共建研究机构及科研实体、科技成果转化过程中,若涉及项目的知识产权和国有资产问题,须报请工作小组核准。

第十三条 工作小组负责建设项目的过程管理,包括规划、实施、管理和检查工作,协助学校聚焦重点,优化资源配置,避免重复建设。主要职责是:

(一)落实项目负责人责任制,监督与考核项目负责人及其项目组的工作进度与质量。

(二)定期开展对各项目建设的检查和评估。

(三)根据评估结果,及时提出奖惩意见和整改措施。

第十四条 项目建设实行项目负责人责任制。各类各级项目负责人应依据相关建设项目的申报材料,负责对项目实行全过程管理。主要职责是:

(一)组织编报项目可行性研究报告,在学校内部组织项目论证。

(二)编制年度项目经费预算、决算。

(三)组织项目建设实施,负责建设进度和质量。

(四)及时报告、研究解决项目建设过程中出现的问题。

(五)负责编写项目验收报告,并做好评估、验收的各项准备工作。

五、建设资金

第十五条 建设项目所需资金,以中央财政和市级财政预算资金投入为主,同时设立以校内预算为主的竞争性资金。

第十六条 建设项目资金的使用和管理,按照《国有重点建设项目管理办法》、《实施<上海市中长期教育改革和发展规划纲要(2010-2020)>财务专项资金管理办法》等有关规定执行。

六、绩效评价

第十七条 建设项目的绩效评价,按照《上海市高等教育财政专项绩效评价管理办法》的规定实行。

七、附则

第十八条 本办法由上海海事大学项目库管理工作小组负责解释。

第十九条 本办法自公布之日起试行。

 

   


发布日期: 
2013-11-25

上海海事大学资产管理条例

索取号: 
G010-0702000-2016-3417
沪海大资字〔2006〕30号

 

第一章总  则

第一条     为加强上海海事大学国有资产管理,维护资产的安全和完整,提高资产使用效益,保证学校各级部门履行职责和促进各项事业发展,特制定本条例。

 第二条 上海海事大学国有资产是指由学校各级部门占有、使用、在法律上确认为学校所有、能以货币计量的各种经济资源的总和,包括国家拨给学校的资产,按照国家政策规定运用国有资产组织收入形成的资产,以及接受捐赠和其他经法律确认为学校所有的资产。学校资产的表现形式为:流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。

 第三条   上海海事大学资产管理的主要任务是:建立和健全各项规章制度;明晰产权关系,实施产权管理;保障资产的安全和完整;推动资产的合理配置和节约、有效使用;对经营性资产实行有偿使用并监督其实现保值增值。
第四条   学校资产管理的内容包括:产权的登记、界定、变动和纠纷的调处;资产的使用、处置、评估、统计报告和监督;向上级财政通报情况等。

第五条 学校对资产的管理,坚持所有权和使用权相分离的原则,实行学校统一所有,学校分级监管,单位占有、使用的管理体制。 

第二章管理机构及其职责

第六条     学校资产管理处是学校专司国有资产管理的职能机构。学校各级国有资产使用部门在学校资产管理部门的统一指导下,按照统一政策,分级管理的原则,对本部门使用和管辖的资产施行综合管理。学校资产管理处的主要职责是:

(一) 贯彻执行国家有关国有资产管理的法律、法规和方针、政策;

(二) 制定学校资产管理的规章制度,并组织实施和监督检查;

(三) 负责组织学校资产的产权登记、资产登记、资产处置、清查统计、资产评估、纠纷调处;并向上级主管部门对产权变动、资产处置进行报批。

(四) 会同上级资产管理部门对用于经营性资产的审批和保值增值的考核监管工作;

(五)向学校、上级主管部门和国有资产管理部门报告工作。

第七条     学校各级国有资产使用部门的一把手领导对资产的保值负责,并指定一名资产管理员具体负责,在学校资产管理处的统一部署下对本单位占有、使用的资产实施管理。各级资产使用部门的主要职责是:

(一) 根据上级有关国有资产管理的规定,负责制定并组织实施本部门的国有资产管理具体细则;

(二) 负责资产的帐、卡、物管理;

(三) 负责本单位的资产清查、登记、统计报告及日常监督检查工作;

(四) 负责办理资产的调拨、转让、报损、报废等报批手续;

(五) 负责资产的合理配置,参与设备采购、验收入库、维修保养等日常管理工作;

(六) 负责对本单位拟开办的经营项目予以论证,履行资产投入的申报手续, 并对投入经营的资产实施投资者的监督管理职能;

(七) 向学校主管校长负责,并报告工作。 

第三章产权登记

第八条    学校资产产权登记,是国有资产管理部门代表国家对学校资产进行登记,依法确认国家对国有资产的所有权和学校占有、使用国有资产的法律行为。国有资产管理部门核发的《国有资产产权登记证》是国家对学校占用国有资产享有所有权的法律凭证。

第九条 学校资产产权登记分为设立产权登记、变动产权登记、撤销产权登记。

学校及学校各单位分立、合并、改制、撤销,以及隶属关系、单位名称、地址、单位负责人发生变化,以及国有资产总额变动超过一定比例,应在主管部门或审批机关批准后三十日内,办理变动产权登记或撤销产权登记手续。

学校资产产权登记实行年度检查制度,每年进行一次。资产管理处要在认真查清年末资产存量的基础上填报年检登记证。

第十条  资产产权登记的主要内容为:

    (一)单位名称;
(二)住所;
(三)单位负责人;
(四)预算管理形式;
(五)主管部门;
(六)单位资产总额;
(七)国有资产总额;
(八)其他

第十一条 资产管理处应妥善保管资产产权登记表,并建立资产产权登记档案,了解和掌握学校国有资产存量增减变动情况。 

第四章资产管理

第十二条    资产管理处要认真做好资产的日常管理工作,建立健全管理制度,将资产管理的责任落实到有关部门和个人。

第十三条 资产管理处对相关部门所占有、使用的国有资产要定期清查,做到家底清楚、帐帐相符、帐卡相符、帐物相符,防止国有资产流失。

第十四条 资产管理处要优化资产配置,做到物尽其用,发挥资产的最大使用效益。对于长期闲置不用的资产,资产管理处与资产使用部门协商后有权调剂处置。 

第五章非经营性资产转经营性资产

第十五条     非经营性资产是指学校为完成教学、科研任务以及为其服务所占有、使用的资产。经营性资产是指学校在保证完成教学、科研任务的前提下,按照国家有关政策规定用于从事以赢利为目的的生产经营活动的资产。

第十六条 非经营性资产转经营性资产的主要方式有:

(一) 用非经营性资产作为初始投资,在工商行政管理部门领取《企业法人营业执照》,兴办具有企业法人资格的经济实体;

(二) 用非经营性资产对外投资、入股、合资、联营;

(三)  用非经营性资产作为注册资金,在工商行政管理部门领取《营业执照》,兴办不具有法人资格的附属营业单位;

(四)  用非经营性资产对外出租、出借;

(五) 上级主管部门和 国有资产管理部门认可的其他方式。

第十七条 非经营性资产转经营性资产,要按照《国有资产评估管理办法》进行评估,核定其价值量,作为学校投入的资本金,并以此作为占有、使用该部分国有资产的保值、增值考核基础。

第十八条 学校下属部门将非经营性资产转经营性资产,需要提出申请,经资产处审查核实,报上级国有资产管理部门批准;一次性转作经营的资产的价值量数额较大的,须报经上级国有资产管理部门批准。用非经营性资产兴办具有法人资格的经济实体,须持有上级主管部门的批准文件、出资单位的财务报表、资产评估确认证书或上级主管部门出具的资产证明,到上级国有资产部门办理产权登记手续。

第十九条 对学校非经营性资产转经营性资产,应坚持有偿使用原则,以其实际占用的国有资产总额为基数,征收一定比例的国有资产占用费。征收的占用费,用于学校固定资产的更新改造。

学校各级部门有权对学校非经营性资产转经营性资产的经济效益、收益分配等情况进行监督检查,及时纠正存在的问题。

第二十条 学校非经营性资产转经营性资产,其资产的国家所有性质不变,除国家另有规定者外。

第二十一条  学校创办的具有企业法人资格的经营性企业,按照《国有企业财产监管条例》实施监管。

第六章资产处置

 第二十二条 资产的处置(包括调拨、转让、报损、报废等),应按照上级主管部门的规定,在达到规定数量时,必须向上级主管部门或国有资产管理部门报告,并履行审批手续,未经批准不得随意处置。

(一) 资产处对固定资产的处置,在上级主管部门规定标准以下的,由学校主管校长审核批准。

(二) 各二级学院、使用部门的资产处置应根据学校有关文件履行报批手续。

第二十三条 对上级主管部门规定标准以上的资产处置必须进行评估。

第二十四条 资产的处置收入归学校所有。

第七章资产的报告制度

第二十五条 学校对占用的资产要严格按照上级国有资产管理部门规定的报表格式及内容定期作出报告。

第二十六条 在报送报表时,应做到内容完整、数字准确,同时国有资产变动、使用和结存情况作出文字分析说明。

第二十七条 资产管理处按照规定的时间和要求,编制汇总报表及分析说明,向上级国有资产管理部门报告,并同时抄报学校财务处作为编制下年度财政预算的参考依据。

第八章

第二十八条 各级管理部门、资产使用单位及工作人员,都有管好用好国有资产的义务和责任,依法维护其安全、完整。

第二十九条 校内各资产使用部门在资产管理中,有下列行为之一的,应责令改正,并对主管领导和直接责任人员追究责任:

(一)未按规定履行其职责、对资产造成严重流失或损失浪费不反映、不提出建议,不采取相应管理措施的;

(二)在产权管理工作中,未按有关法律、法规办事,滥用职权,造成严重后果的。

(三)对所管辖的资产造成流失不反映、不报告、不采取相应管理措施的。

 第三十条 资产的占有、使用单位,有下列行为之一的,资产处和上级主管部门有权责令其改正,并按管理权限,追究主管领导和直接责任人员的责任:

(一)未按其职责要求,资产管理不善,造成重大流失的;

(二)不如实进行产权登记、填报资产报表,隐瞒真实情况的;

(三)擅自转让、处置资产和用于经营投资的;

(四)弄虚作假,以各种名目侵占资产和利用职权谋取私利的;

(五)对用于经营投资的资产,不认真进行监督管理,不履行投资者权益、收缴资产收益的。

  第三十一条 资产管理部门、使用部门及相关工作人员,违反本条例者,如情节严重,造成资产大量流失,构成犯罪的,由司法机关依法追究刑事责任。 

第九章

第三十二条 本办法适用于各类占有、使用学校国有资产的各部门。

第三十三条  校办企业、事业性质企业化运作的部门,占有、使用的国有资产的,可比照本条例管理。

第三十四条 本办法由学校资产管理处负责解释并组织实施。

第三十五条  本办法自发布之日起施行。原《关于国有资产管理试行办法》沪海院国资字[(1997)]077号停止执行。

 


发布日期: 
2011-03-15